El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto que existe desde 1980, y se aplica a la producción y venta de determinados bienes y servicios en México.
Si estás en el país, es muy importante que conozcas todo sobre este impuesto, pues se aplica a productos como tabaco, alcohol y alimentos con muchas calorías.
En este artículo, te explicamos qué es el IEPS, a quién aplica, en qué productos y cómo se calcula y se paga.
¿Qué es el IEPS?
El IEPS es un impuesto especial e indirecto que emplea el Gobierno para regular determinados sectores sobre bienes y servicios que se consideran de lujo, riesgosos o con externalidades negativas.
Se considera impuesto indirecto porque lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cubren los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes.
¿A quiénes aplica el IEPS?
La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios determina que los contribuyentes que deben pagar el impuesto son las personas físicas y morales que:
- Realicen enajenación de bienes señalados en la Ley del IEPS en territorio nacional o los importan: bebidas con alcohol, cigarros, puros, etc.
- Presten servicios como: comisión, mediación, agencia, distribución, etc., por la enajenación de bebidas con alcohol, cigarros, alimentos no básicos, etc.
- Realicen juegos con apuestas y sorteos que requieran permisos en términos de la Ley Federal de Juegos y Sorteos.
- Empresas residentes en el país que exporten alimentos no básicos o combustibles automotrices.
¿Qué productos y servicios son gravados por IEPS?
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Categoría |
Bienes y servicios gravados |
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Productos |
- Bebidas alcohólicas y cerveza - Alcoholes, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables - Tabacos labrados - Gasolinas y diésel - Bebidas energizantes - Bebidas con azúcares añadidos - Combustibles fósiles - Plaguicidas - Alimentos con alto contenido calórico (≥ 275 kcal por cada 100 g) |
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Servicios |
Comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución relacionados con: - Bebidas alcohólicas y cervezas - Alcoholes y mieles - Tabacos labrados - Bebidas energizantes - Plaguicidas - Alimentos con alto contenido calórico - Juegos de apuestas y sorteos - Servicios de telecomunicaciones |
¿Cómo se calcula y cuándo se paga el IEPS?
El cálculo de IEPS se basa en el valor del producto que se vende o se importa. Es decir, se calcula de acuerdo con el precio que paga el cliente.
Por ejemplo, si una cerveza se vende en $50 pesos, sobre esa cantidad se aplica el impuesto; es similar a como sucede con el IVA.
Sin embargo, hay excepciones, como los cigarros, donde la base es el precio de venta al detallista, es decir, el vendedor que hace la venta al público. Si la fábrica vende la cajetilla al comerciante en $75, pero él los vende en $90, el IEPS se calcula sobre $75 y no sobre $90.
En cuanto a las bebidas alcohólicas, la base depende de la cantidad de litros y la graduación alcohólica.
Los artículos 2 y 2-A de la Ley del IEPS establecen cuotas:
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Producto o servicio |
Tasa o cuota |
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Bebidas alcohólicas |
- Hasta 14° G.L. 26.5% - Más de 14° y hasta 20° G.L. 30% - Más de 20° G.L. 53% |
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Alcoholes, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables |
50% |
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Tabacos labrados |
- Cigarros, puros y otros tabacos labrados: 160% - Puros y otros tabacos labrados hechos a mano: 30% |
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Gasolina y diésel |
Combustibles fósiles: - Gasolina menor a 92 octanos: $4.92 x litro - Gasolina mayor o igual a 92 octanos: $3.88 x litro - Diésel: $5.04 x litro Combustibles no fósiles: $3.88 x litro |
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Combustibles fósiles |
- Propano: 6.93 centavos x litro - Butano: 8.98 centavos x litro - Gasolinas y gasavión: 12.17 centavos x litro - Turbosina y otros kerosenos: 14.54 centavos x litro - Diésel: 14.76 centavos x litro - Combustóleo: 15.76 centavos x litro - Coque de petróleo: $18.29 x tonelada - Coque de carbón: $42.88 pesos x tonelada - Carbón mineral: $32.29 pesos x tonelada - Otros: $46.67 pesos x tonelada de carbón que contenga el combustible |
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Bebidas energizantes (concentrados, polvos, jarabes, etc.) |
25% |
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Bebidas con azúcar |
$1 peso x litro |
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Alimentos no básicos con densidad calórica de 275 kc o más por cada 100 gr. (Se pueden consultar en la ley IEPS, artículo 2, inciso J). |
8% |
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Realización de juegos con apuestos o sorteos |
30% |
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Servicios que se ofrecen a través de redes de telecomunicación |
3% |
Todas las cuotas se actualizan cada año, por lo que se deben consultar en los acuerdos publicados en el Diario Oficial de la Federación para estar al día y cumplir con lo establecido por las leyes.
Asimismo, ten en cuenta que el pago y la declaración del IEPS se tiene que hacer el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto.
¿Cómo cumplir con el IEPS?
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Las tasas del IEPS pueden ser complicadas, pero todo dependerá de qué tan actualizado estés y lo preparado que esté tu equipo para cumplir con la ley correspondiente.
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Por ejemplo, las multas por no presentar las declaraciones de IEPS van desde $1,810 hasta $22,400 pesos y por presentarla fuera del plazo, van de $1,810 hasta $44,790 pesos, lo que puede afectar a las empresas.
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