Las finanzas son pieza clave de cualquier empresa sin importar su tamaño, y desarrollar un presupuesto maestro es el punto de partida para la elaboración de estrategias a fin de obtener mayores ganancias y que el camino al éxito sea mucho más sencillo.
Puedes estarte preguntando qué es un presupuesto maestro o puede sonar complicado de hacer, pero la realidad es que no es así. En este artículo abordaremos de manera clara qué es, cuál es la mejor forma de estructurarlo y los beneficios que aporta en un negocio.
¿Qué es un presupuesto maestro?
El presupuesto maestro es un plan financiero integral que describe en detalle los ingresos, gastos y flujos de efectivo proyectados de una empresa para un período determinado, generalmente, un año fiscal.
Este tipo de presupuesto suele ser el documento que guía la planificación financiera de cualquier tipo de empresa, sin importar el tamaño de la misma, y puede incluir presupuestos individuales para cada área de la organización, como ventas, producción, marketing, recursos humanos, presupuesto de operación, entre otros.
Asimismo, el presupuesto maestro permite elaborar una descripción de los ingresos y gastos proyectados, además de contener análisis de sensibilidad y supuestos clave que respaldan los números proyectados y asegurar así la rentabilidad financiera.
Por ello, es un instrumento valioso para la toma de decisiones de gestión, ya que permite a los gerentes anticipar y prepararse para las fluctuaciones de la economía y del mercado, así como para tomar medidas proactivas para abordar las desviaciones y variaciones de los resultados.
Presupuestos a considerar en el presupuesto maestro
En la gestión del presupuesto maestro es importante que existan referencias a otros tipos de planificación financiera o presupuesto financiero con el objetivo de que todo sea claro respecto a los planes estratégicos que ayudarán a definir el mejor camino para el éxito del negocio.
Entre los presupuestos que deben contemplarse dentro del maestro se encuentran los siguientes:
- Presupuesto de ventas
- Presupuesto de compras de mercadería
- Presupuesto de fabricación
- Presupuesto de gastos generales y administrativos
- Presupuestos de capital
- Presupuestos de caja
¿Cómo estructurar un presupuesto maestro?
La estructura de un presupuesto maestro puede variar, ya que se arma de acuerdo con las necesidades y características de cada empresa.
De forma general, se puede realizar de la siguiente forma.
1. Identificación de los objetivos y estrategias de la empresa
El punto de partida es elaborar una lista de los objetivos y las estrategias que se tienen dentro de la empresa a largo plazo.
A partir de esto, se puede desarrollar de manera mucho más óptima cualquier tipo de presupuesto maestro.
2. Establecimiento de los ingresos proyectados
En segundo lugar, es importante que se consideren todas las fuentes de ingresos de la empresa, incluyendo ventas, intereses, inversiones, etc.
Es clave hacer proyecciones realistas y considerar posibles cambios en el mercado o en la economía.
3. Identificación de los costos y gastos
Para estructurar un presupuesto maestro también es necesario determinar todos los costos y gastos asociados con la producción, la administración y la venta de los productos o servicios de la empresa.
Esto puede incluir costos directos, como materiales y mano de obra, y costos indirectos como gastos generales y administrativos.
4. Análisis de las inversiones necesarias
En cuarto lugar, se tiene que identificar las inversiones que la empresa necesitará realizar durante el período presupuestado, como por ejemplo, la compra de maquinarias, la renovación de equipos, entre otras.
5. Elaboración de los estados financieros proyectados
Otro consejo es crear los estados financieros proyectados, incluyendo el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo, con los datos obtenidos en las etapas anteriores.
6. Revisión y ajustes
Cuando ya se tiene el presupuesto maestro, es importante revisarlo y ajustarlo si se considera relevante.
En esta etapa se deben analizar posibles desviaciones y variaciones con respecto a los resultados reales del periodo anterior y realizar cambios si se considera necesario.
7. Seguimiento y control
Una vez aprobado, se debe realizar un seguimiento constante y controlar su cumplimiento a lo largo del periodo presupuestado.
Esto permitirá detectar desviaciones y tomar medidas correctivas en caso de ser necesario.
¿Para qué sirve un presupuesto maestro?
El presupuesto maestro aporta mucho conocimiento a una empresa para encaminar mejor las estrategias y cumplir con los objetivos.
Sirve principalmente como herramienta de análisis que va de la mano de un plan estratégico que reúne todos los elementos económicos dentro de un negocio.
Entre las ventajas que tiene la elaboración de este presupuesto tenemos las siguientes:
- Planificación de ingresos, gastos y flujos de efectivo para establecer metas realistas
- Control financiero que ayuda a comparar los resultados
- Toma de decisiones más óptimas sustentadas en información real de gastos
- Comunicación de visión y estrategia financiera de la empresa a los empleados, inversionistas y las partes interesadas
- Evaluación de desempeño de la empresa y los departamentos individuales.
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