La lucha contra el lavado de dinero se ha convertido en una prioridad global, impactando directamente a las empresas y sus prácticas.
Dicho esto, la Opinión de Cumplimiento en materia de lavado de dinero es una herramienta crítica para proteger la integridad financiera y reputacional de las organizaciones.
Por ello, en este artículo tocaremos los temas de cómo una adecuada implementación de estas opiniones puede garantizar el cumplimiento legal y también fortalecer los controles internos y generar confianza entre socios y clientes.
Qué es la Opinión de Cumplimiento en prevención de lavado de dinero
La Opinión de Cumplimiento en prevención de lavado de dinero es un documento que emite un profesional en la materia y mayormente es solicitado por quienes llevan a cabo las actividades vulnerables. Este documento no lo puede emitir un contador que solamente lleva la parte fiscal, ya que carece de los conocimientos técnicos.
La Opinión de Cumplimiento es un análisis minucioso de todas las obligaciones, en las que cada una tiene una calificación diferente y es por eso que solamente un profesional la puede expedir, puesto que es una parte muy específica y particular.
Es un término novedoso porque la que se conoce comúnmente es la de administración tributaria donde es una autoridad competente la que la declara por un medio electrónico, en cambio en este caso, lo hace un particular a petición de otro particular.
También, se le conoce con otro nombre que es el Informe de Auditoría Anual en materia de prevención de lavado de dinero.
Cuál es el objetivo de la emisión de una Opinión de Cumplimiento en materia de PLD
Quien solicita la Opinión de Cumplimiento en materia de PLD pretende identificar o comprobar que la contraparte es una empresa que tiene controles antilavado y que cumple con estas obligaciones. El primer aspecto que se toma en cuenta es la confianza de que un tercero que no es la propia empresa está dando su opinión al respecto.
Se trata de un tema de requisitos y de la confianza de las contrapartes en las relaciones comerciales.
Cómo se lleva a cabo la evaluación para determinar su cumplimiento en PLD de una entidad
Cuando hablamos de entidades estamos hablando de sistemas financieros y de actividades vulnerables que han sido detectadas como vehículos ideales para poder hacer acciones ilícitas.
Para determinar la Opinión de Cumplimiento en PLD de una entidad se necesita de una elaboración de una auditoría donde el grado de exposición va a depender de los controles con los que esta cuente y está basado en lo que la regulación aplica.
Esto se realiza mediante lineamientos para la elaboración del Informe de Auditoría que fue actualizado en octubre del 2021 por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores donde establece lo siguiente: todas las obligaciones que deben verse, la forma en la que se debe desglosar la información y qué es lo que se espera conocer. Este documento se debe presentar al menos una vez al año.
Cómo los contadores pueden identificar los riesgos de lavado de dinero para emitir una Opinión de Cumplimiento en PLD
El contador deberá ser un profesional en la materia. Esto quiere decir, que sea un especialista o que tenga conocimientos técnicos, así como, que tenga el expertise en materia de lavado de dinero.
Por otro lado, se recomienda que este tipo de evaluaciones sean llevadas a cabo por personas que tengan la certificación por parte de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores o de la Unidad de Inteligencia Financiera.
Más que tener las facultades para identificar los riesgos de lavado de dinero para emitir una Opinión de Cumplimiento, es quién tiene las capacidades técnicas.
Buenas prácticas al emitir una opinión sobre el cumplimiento en materia de PLD
Existen ciertas características que se deben tomar en cuenta a la hora de elaborar estos documentos, pues la materia de prevención de lavado de dinero es un tema muy sensible en la actualidad y es importante que la persona que emite la Opinión de Cumplimiento sea imparcial en sus afirmaciones y por supuesto tener un contenido ético.
Asimismo, debe ser una persona que tenga calidad moral y conocimiento adecuado para llevar a cabo este tipo de encomiendas. Es crucial que el individuo no tenga sentencias por delitos patrimoniales, litigios pendientes, intereses personales en la emisión de este tipo de documentos, que no forme parte de la estructura societaria de estas empresas, etc.
Esto es sumamente importante, puesto que si la organización no se cerciora de que cuente con las características adecuadas, puede tener falta de credibilidad.
Cómo deben documentarse las deficiencias en el cumplimiento durante una auditoría y a que autoridad
El formato correcto de la Opinión de Cumplimiento es a través de un Informe de Auditoría cuya elaboración tiene que ser detallada. Cada una de las obligaciones puede tener una distinta calificación, como lo mencionamos anteriormente, que va desde cumplir parcialmente hasta no aplicar.
El sistema integral que se evalúa se hace de manera individual para obtener un resultado global. En este caso el auditor no tiene facultades para presentarlo directamente a la autoridad, sino que es mediante las entidades financieras a través del portal PLD.
Cómo mantenerse actualizado y capacitado sobre el cumplimiento de la regulación sobre la prevención de lavado de dinero
Para mantenerse actualizado sobre la Opinión de Cumplimiento, lo primero que se debe conocer es la parte técnica, la cual se refiere a la regulación aplicable, así como estar al día de las disposiciones, reglas nuevas, los proyectos que están por presentarse, entre otros aspectos.
Por otro lado, también te recomendamos participar en cursos y seminarios que aporten valor al conocimiento de la materia. La regulación para el Sistema Financiero establece que al menos se debe capacitar una vez al año.
Es por eso que en Cofide tenemos a especialistas y profesionales en este tipo de temas donde puedes actualizarte, ampliar tus conocimientos y estar informado. Nuestro personal está siempre listo para que sigas creciendo en el ámbito empresarial.
Conclusión
Por último, queremos darte una recomendación que te será de gran utilidad.
Con independencia de los Informes de Auditoría que se tienen que presentar de forma anual, es importante que tanto los representantes encargados, como los oficiales de la Opinión de Cumplimiento, cuenten con herramientas de trabajo que vayan de la mano para que tengan la seguridad de que están cumpliendo en tiempo y forma.
Recomendamos sumar un programa de cumplimiento anual en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo donde todas las obligaciones se detallen de manera precisa.
Por otra parte, es esencial la supervisión a los encargados de emitir la Opinión de Cumplimiento para comprobar y evidenciar que han cumplido como empresa todas las obligaciones.
