Uno de los documentos más importantes que existen dentro del mundo empresarial son las declaraciones fiscales, ya que contienen toda la información relacionada con los movimientos financieros que ha tenido una empresa durante un tiempo determinado.
Existen diferentes tipos de declaración fiscal con características específicas, por lo que es muy importante tener un conocimiento de esto. Para ayudarte con esta tarea, en este artículo vamos a revisar lo que son y cuáles existen para que no quede duda al respecto.
Al final del día, la preparación efectiva en los ámbitos de negocio y administrativos son un parteaguas al momento de alcanzar el éxito financiero de cualquier tipo de empresa.
¿Qué son las declaraciones fiscales?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que se trata de un documento oficial con el que un contribuyente presenta la información relacionada con las operaciones efectuadas durante un periodo determinado.
Estas declaraciones son adquiridas por personas físicas o morales a partir del momento en que comienzan a percibir ingresos, por lo que es muy importante comenzar con este tipo de documentación para no tener ningún tipo de problema ante el SAT.
Por ello, es importante en primer lugar identificar el tipo de declaración fiscal que se debe presentar de acuerdo con la actividad que se está realizando.
Vamos a conocer los tipos que existen.
Tipos de declaraciones fiscales
Las declaraciones fiscales pueden dividirse en dos, siendo las mensuales o anuales las que más reconocen las personas físicas o morales; sin embargo, la mejor forma de comprenderlas es a través de su clasificación acorde con la actividad económica que se desempeña.
Aquí también tiene mucha relación el régimen en que el contribuyente se dio de alta ante el SAT para tributar. Ahora vamos a conocer los tipos principales para que no tengas ninguna duda con este punto.
- Declaraciones fiscales normales: las que se presentan por primera vez en el periodo.
- Declaraciones fiscales complementarias: tienen la función de corregir una omisión o un error de las primeras.
- Declaraciones fiscales extemporáneas: son todas aquellas que se presentan fuera del tiempo establecido.
- Corrección fiscal: comienzan cuando se comprobaron las facultades de comprobación.
Asimismo, existe la posibilidad de clasificar las declaraciones fiscales según su periodicidad, en donde tenemos los siguientes ejemplos.
- Declaración mensual de ISR: los ingresos, gastos y utilidad desde el inicio del año fiscal hasta la fecha de la declaración.
- Declaración mensual de IVA: todo lo relacionado con los movimientos de este impuesto.
- Declaración anual de ISR: abarca todas las actividades del último ejercicio fiscal.
- Declaración Informativa Múltiple (DIM): se realiza el 15 de febrero como fecha máxima para notificar los pagos de personas físicas durante el año por sueldos y salarios.
La declaración fiscal más importante: La anual
Aunque existen diferentes tipos de declaraciones fiscales, la más importante es la que se realiza una vez al año, misma que se podría considerar como la definitiva, ya que resume todos los ingresos y egresos que una empresa tiene a lo largo de un ciclo fiscal, junto con los impuestos que conlleva.
Finalmente, como un dato extra, recuerda que al presentar cualquiera de estos tipos de declaraciones fiscales existen dos fechas diferentes para realizar el pago; una para las personas físicas y otra para las morales.
Los conceptos que debes tener en cuenta son los siguientes:
- Renta de bienes
- Actividad empresarial
- Prestación de servicios profesionales
- Herencias
- Penas convencionales
- Percepción de salario bajo condiciones especiales
- Inversiones en el extranjero
- Adquisición de bienes
Solo necesitas estar inscrito y contar con un Registro Federal de Contribuyentes (RFC), y listo, podrás presentar y ejecutar las declaraciones necesarias para evitar dolores de cabeza futuros.
Categorías de declaraciones fiscales ante el SAT
El Servicio de Administración Tributaria tiene diversas categorías que pueden ayudar a una persona física o moral a comprender mejor su perfil de contribuyente y el régimen fiscal al que se pertenece.
Esto último, como hemos referido, depende de la actividad que ejerzas y el tipo de impuesto derivado de la misma. Lo más importante es presentar una declaración en el tiempo y forma que es requerido, ya que el tema fiscal determina los derechos y obligaciones que tienes que cumplir.
Así, el SAT ayuda a los contribuyentes con la siguiente clasificación.
Pagos provisionales o definitivos
En primer lugar tenemos este tipo de pagos que tiene distintas declaraciones según sea el caso del contribuyente.
Personas físicas y morales
- Declaración de entero de retenciones de IVA
- Declaración de entero de retenciones por salarios y asimilados a salarios
Personas morales
- Declaración de pagos provisionales
Plataformas de tecnología
En este segundo caso, también existe una clasificación según el tipo de contribuyente, y es importante conocer cuál es la declaración que nos compete.
Físicas, morales y con residencia en el extranjero
- Declaración informativa por el uso de las plataformas
Personas físicas
- Pagos de personas físicas
- Retenciones
Personas morales
- Retenciones
Declaraciones informativas
En tercer lugar tenemos declaraciones de carácter informativo, que tienen mucha importancia dentro de un régimen fiscal, y al igual que ocurre con las dos primeras, se puede dividir de acuerdo con el tipo de contribuyente.
Personas físicas y morales
- Declaración Informativa Múltiple (DIM)
- Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
- Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (Multi-IEPS)
- Declaración informativa por contraprestaciones superiores a los 100 mil pesos
Personas físicas
- Declaración para Notarios Públicos y demás fedatarios
Personas morales
- Información de préstamos o aportaciones para futuros aumentos de capital
- Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE)
- Declaración de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del consorcio petrolero
- Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas
- Declaración de depósitos en efectivo.
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