¿Cómo se calcula el ISR para personas físicas en México?
El ISR para personas físicas con actividad empresarial o servicios profesionales se calcula con base en los ingresos efectivamente cobrados menos las deducciones autorizadas.
Fórmula básica:
- Ingresos cobrados
- Menos deducciones autorizadas
- Igual a utilidad fiscal
- Aplicación de tarifa ISR
- Resultado: impuesto a pagar
Este cálculo aplica para el régimen general, mientras que en RESICO el cálculo es simplificado.
¿Quiénes deben pagar ISR por actividad empresarial y honorarios?
Deben pagar ISR las personas físicas que obtengan ingresos por:
- Actividades comerciales, industriales o de servicios
- Prestación de servicios profesionales (honorarios)
- Actividades independientes sin relación laboral
También aplica a extranjeros con establecimiento permanente en México.
¿Qué ingresos se consideran para el ISR?
Los ingresos acumulables incluyen:
- Pagos en efectivo
- Transferencias
- Bienes o servicios
- Anticipos
IMPORTANTE: El ISR se calcula con base en ingresos efectivamente percibidos, no facturados.
Deducciones autorizadas: cómo pagar menos ISR legalmente
Las deducciones permiten reducir la carga fiscal.
Principales deducciones:
- Gastos operativos
- Compras
- Inversiones
- Intereses
- Seguridad social
- Impuestos locales
Requisitos:
- Ser estrictamente indispensables
- Contar con CFDI
- Estar efectivamente pagadas
Pagos provisionales de ISR: cuándo y cómo se presentan
Los contribuyentes deben presentar pagos provisionales:
- Periodicidad: mensual
- Fecha límite: día 17
- Se calculan acumulando ingresos del ejercicio
Además, se pueden acreditar:
- Retenciones (ej. 10% honorarios)
- Pagos provisionales anteriores
¿Qué es el RESICO para personas físicas?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema fiscal que facilita el pago del ISR.
Requisitos para RESICO:
- Ingresos menores a $3,500,000 anuales
- Actividad empresarial, profesional o arrendamiento
Ventajas del RESICO
- Cálculo simplificado del ISR
- Basado en ingresos cobrados
- Declaraciones mensuales automáticas
- Sin contabilidad electrónica
- Sin DIOT
¿RESICO presenta declaración anual?
No en la mayoría de los casos.
Los pagos mensuales son definitivos, lo que simplifica el cumplimiento fiscal.
¿Cuándo se pierde el RESICO?
Se sale del régimen cuando:
- Se excede el límite de ingresos
- No se presentan declaraciones
- Se incumplen obligaciones fiscales
Si sales por incumplimiento, no puedes regresar.
Diferencias entre RESICO y régimen general
| Concepto | Régimen General | RESICO |
|---|---|---|
| Base del ISR | Utilidad | Ingresos |
| Deducciones | Sí | No |
| Declaración anual | Sí | No |
| Complejidad | Alta | Baja |
¿Qué régimen conviene más?
Depende de tu situación:
RESICO:
- Pocos gastos
- Operación simple
- Búsqueda de facilidad
Régimen general:
- Muchos gastos deducibles
- Estrategia fiscal
- Operación más compleja
Conclusión: ISR personas físicas 2026
El ISR para personas físicas en México puede ser complejo, pero elegir el régimen correcto (RESICO o actividad empresarial) puede optimizar tu carga fiscal y simplificar tus obligaciones.
La clave está en:
- Entender cómo se calculan los ingresos
- Aplicar correctamente deducciones
- Cumplir con pagos provisionales
- Elegir el régimen adecuado
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