Seminario Fiscal y Laboral del Sector Hotelero, Restaurantero y Similares

1. Introducción

• Principales disposiciones constitucionales
• Desindexación del salario mínimo y adopción de la UMA

2. Relación laboral

• Protagonistas de la relación de trabajo
• Patrón
• Trabajador
• Definiciones básicas
• Salario
• Salario remunerativo
• Salario retributivo
• Salario indemnizatorio
• Partidas comunes
• Propinas
• Alimentación
• Vales despensa
• Fondo de ahorro
• Derechos del trabajador
• Capacitación
• Becas
• Fomento de actividades culturales y deportivas

3. Subcontratación

• Contratante y contratista
• Trascendencia del contrato entre las partes
• Reglas a cumplir, para no caer en responsabilidad solidaria
• Uso de la unidad de verificación autorizada

4. Riesgos de trabajo

• Obligación prevista en la Ley Federal del trabajo
• Plazo para cumplir la obligación
• Medios para cumplir con la obligación
• En papel, de manera presencial
• A través del SIAAT, por internet

5. Consideraciones finales

• Principales disposiciones del Reglamento Federal de Seguridad y Salud en el trabajo
• Comisión mixta de seguridad e higiene
• Brigada de primeros auxilios
• Brigada contra incendios
• Comisión mixta de capacitación, adiestramiento y productividad
• Comisión mixta de PTU
• Comisión mixta del cuadro de antigüedades

1. Introducción

• Ámbito laboral
• Manejo de las propinas
• Valor de la UMA    

2. Emisión de CFDI por el pago de un salario, versión 1.2

• Atributo de percepciones
• Ingresos gravados
• En especial, propinas
• Ingresos exentos
• En especial, viáticos
• Ingresos no objeto de gravamen
• En especial, servicio de comedor y comida
•   Atributo de deducciones
• Gravadas
• Exentas
• Cuadro sinóptico de la estructura y estándar del CFDI
• Constancia de percepciones y retenciones  

3. Obligación de los patrones

• Cálculo Anual de ISR
• Recibir escrito del trabajador
• Expedir y entregar constancias
• Requisitos a cumplir en las constancias   

4. Impacto para el patrón de los ingresos exentos

• Por LISR
• Por Miscelánea

5. Pagos asimilados a salarios

• Conceptos reconocidos por la LISR
• Trascendencia de los argumentos y fundamentos legales
• Honorarios al consejo de administración
• Honorarios
• Comisionistas
• Desvirtuar un acto simulado u operación inexistente    

6. Consideraciones finales

• Cuadro de exentos en base a la UMA
• Requisito para hacer deducibles los pagos a un outsourcing (a partir de 2017)
• Reseña en materia de lavado de dinero

1. Introducción

• Derecho constitucional al trabajo
• Reconocimiento de la UMA

2. En materia de Seguro Social

• Sujetos obligatorios a la incorporación al IMSS
• Conociendo el régimen obligatorio
• Del salario base de cotización con acuerdos del consejo técnico y criterios normativos emitidos por el IMSS
• Propinas
• Viáticos
• Alimentación
• De la clasificación de empresas en el seguro de riesgos de trabajo
• Generalidades e importancia de la rama del seguro de riesgos de trabajo
• Rectificación de la prima del seguro de riesgos de trabajo, por parte del Instituto
• De la emisión, autodeterminación y pago de cuotas obrero patronales al Seguro Social
• Ausentismos e incapacidades

3. Aportaciones y amortizaciones al INFONAVIT

• Determinación del salario base de aportación
• Bimestrales, a través del SUA
• Mensuales, a través del portal de INFONAVIT
• Descuentos de créditos con incapacidades emitidas por el IMSS
• Reconocimiento de la UMA en créditos al trabajador

4. Las empresas de intermediación laboral (outsourcing) y la obligación solidaria de los patrones que las contratan

• Generalidades de los intermediarios laborales en el marco jurídicos de la LFT
• Obligación de los intermediarios laborales con la ley laboral, las leyes de seguridad social y sus implicaciones en cálculo, entero de impuestos y cumplimiento de reglas fiscales por el pago de salarios
• Ventajas y desventajas de las outsourcing

5. Consideraciones finales

• Sistema de Responsabilidad Solidaria (SIRESO)
• Declaración de prestadores de servicio (PS1)
• Dictamen obligatorio para el IMSS
• Dictamen voluntario para el INFONAVIT

1. Introducción

• Nacimiento del impuesto
• Reconocimiento de la UMA

2. Disposiciones Jurídicas de donde Emanan

• Ley de Hacienda del Estado
• Código Fiscal
• Código Financiero
• Ley de Ingresos del Estado

3. Impuesto Sobre Nómina

• CDMX
• Estado de México
• Puebla
• Querétaro
• Cuadro a nivel nacional

4. Impuesto al Hospedaje

• CDMX
• Estado de México
• Puebla
• Querétaro
• Cuadro a nivel nacional

5. Consideraciones Finales

• Dictamen obligatorio
• Dictamen voluntario