Seminario de Especialización Integral del IVA 2019

1. Conceptos

• Impuestos indirectos
• Acto jurídico
• Hecho generador del impuesto
• Traslado del impuesto
• Acreditamiento del impuesto

2. Sujetos para IVA

• Personas físicas
• Personas morales

3. Actos y actividades objeto del IVA

• Enajenación de bienes
• Prestación de servicios
• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes 
• Importación de bienes o servicios
• Exportación de bienes o servicios

4. Base para IVA

• Valor de los actos o actividades
• Precio o contraprestación pactada
• Valor de mercado
• Otros

5. Tasas

• Tasa del 16%
• Tasa del 0%
• Tasa del 4%
• Tasas del 2%, 6% y 8% por LIF
• Reforma 2019 tasa reducida para Zona Fronteriza Norte

6. Época de pago

• Mensual
• Bimestral
• Trimestral
• Acto accidental
• Escrituraciones

7. Momento de causación de IVA

• Cobro de contraprestaciones
• Formas de extinción de obligaciones
• Compensación
• Novación
• Remisión
• Confusión
• Dación en pago
• Cesión de derechos
• Capitalización 
• Otros
• A la fecha de presentación del pedimento

8. Cálculo del IVA

• IVA trasladado
• Acreditamiento
• Requisitos para el acreditamiento
• Acreditamiento en actos mixtos 
• Ajuste al IVA Acreditable 
• Devoluciones y compensaciones
• Cancelación por devoluciones, descuentos y bonificaciones
• Subcontratación laboral
• Periodo preoperativo

9. Actos excentos de IVA

• Ley
• Resolución Miscelánea
• Decreto de estímulos fiscales

10. Obligaciones en IVA

• Contabilidad
• CFDI y otras alternativas
• Declaraciones Informativas
• Declaraciones de pago
• Otras obligaciones

1. Acreditamiento

• ¿Qué es acreditamiento?
• ¿Qué diferencia jurídica existe con la compensación?
• ¿Qué es el IVA acreditable?
• Acreditamiento de estímulos fiscales
• Transmisión de derechos al acreditamiento

2. IVA Acreditable

• IVA trasladado al contribuyente
• IVA pagado en la importación
• IVA pagado en períodos preoperativos
• IVA Acreditable, deducible y no deducible para ISR
• NUEVO complemento de pagos
• Requisitos para acreditar el IVA
• Que corresponda a erogaciones deducibles
• Que se recabe CFDI con el IVA expreso y por separado
• Que este pagado en el mes
• Que si hay retención, se entere y se acrediten al mes siguiente
• Que se identifique en actos mixtos
• Subcontratación laboral
• Periodo preoperativo 
• Cálculo de la proporción de acreditamiento
• Cálculo del ajuste al IVA acreditable en inversiones
• Cálculo opcional del factor de acreditamiento

3. Retenciones

• Sujetos obligados a efectuar retención
• Sujetos a quienes se les efectúa retención
• Actos o actividades sujetas a retención
• Retención de los integrantes del sistema financiero
• Retención a residentes en el extranjero
• Retención de la Federación y sus organismos descentralizados
• Retención de 2/3 partes y del 4%
• Sujetos no obligados a efectuar retención
• Declaraciones informativas de retenciones
• Constancias de retención
• CFDI de retención

4. Saldos a favor

• Requisitos para el acreditamiento
• Requisitos para la devolución
• Requisitos para la compensación
• Plazo de prescripción
• Acreditamiento sin prescripción
• Formatos electrónicos aplicables
• Aplicación en períodos preoperativos

5. Compensaciones y Devoluciones

• Reglas de Resolución Miscelánea aplicables
• Regulación en Ley y su reglamento
• Requisitos del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea
• Trámites ante el buzón tributario
• Formatos electrónicos aplicables
• DIOT y DPIVA
• Prescripción del derecho
  

6. Cancelación del IVA

• Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas
• Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras
• Devoluciones de retenciones de IVA
• Deducción del IVA que se cancela del IVA causado
• Disminución del IVA que se cancela del IVA acreditable

1. Introducción regímenes aduaneros y no aduaneros

• Definitivos
• Temporales
• Depósito fiscal
• Tránsito de mercancías
• Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado
• Recinto fiscalizado estratégico

2. Definiciones

• Mercancías
• Mermas
• Impuestos al comercio exterior
• Desperdicios
• Reconocimiento aduanero
• Otras

3. IVA en las Importaciones

• Importaciones de bienes tangibles e intangibles
• Importaciones de servicios 
• Amparadas a programas sectoriales

4. IVA en las Exportaciones

• Exportación definitiva de bienes tangibles e intangibles
• Exportación de servicios 

5. Reglas Aplicables de Comercio Exterior

6. CFDI 3.3 y Complemento de Comercio Exterior en Exportaciones Definitivas

1. Operaciones de Comercio Exterior

• Tratamiento fiscal del IVA para exportaciones e importaciones
• Aplicación de reglas de Comercio Exterior
• Programas de importación temporal para su posterior exportación
• Tratamiento fiscal del IVA virtual

2. Régimen de Incorporación Fiscal

• Cálculo general del IVA
• Pago bimestral
• Uso de mis cuentas y no presentación de la DIOT
• Aplicación de estímulos de Ley de Ingresos de la Federación

3. Copropiedad y Sociedad Conyugal

• Contrato de copropiedad
• Contrato de matrimonio
• Obligaciones del representante común
• Obligaciones de los integrantes
• Copropiedad  de una negociación

4. Coordinados del Autotransporte

• Contrato de coordinación 
• Contrato de mandato
• Obligaciones del coordinado
• Obligaciones de sus integrantes
• Aplicación de Resolución de Facilidades Administrativas 2019

5. Fideicomiso de Actividades Empresariales

• Contrato de Fideicomiso
• Responsabilidad fiscal de la fiduciaria
• Fideicomitentes y fideicomisarios como contribuyentes
• Obligaciones de la fiduciaria
• Derecho al acreditamiento y recuperación de saldos a favor
• CFDI y contabilidad electrónica

6. Sucesión Testamentaria

• Apertura y cancelación de la sucesión
• Responsabilidad solidaria del albacea
• Herederos y legatarios como contribuyentes

7. Sociedades Civiles

• Concepto de Asociaciones y Sociedades Civiles
• Cumplimiento de obligaciones de los socios y asociados a través de las personas morales
• Actos gravados y exentos
• Pagos en parcialidades

8. Entidades Financieras

• Sujetos obligados
• Intereses gravados
• Intereses exentos
• Casos especiales de SOFOM
• Casos especiales de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo
• Casos especiales de factoraje y arrendamiento financiero
• Tratamiento del IVA en tarjetas de crédito
• Interés real

9. Servicios Parciales de Construcción de Casas Habitación (PENDIENTE DE RATIFICARSE PARA 2019)

• Decretos de estímulos fiscales
• Actos gravados y exentos
• Cumplimiento de requisitos particulares

10. Subcontratación de Personal (Outsourcing)

• Sujetos obligados al pago del IVA
• Nuevas obligaciones para su acreditamiento y deducción
• Precedentes judiciales
• Nuevo aplicativo informático