Jornadas de Actualización sobre Prevención de Lavado de Dinero (Sector no financiero)

Marco general de PLD/FT en el sector no financiero

Lección 1. Conceptos esenciales de PLD/FT

• Lavado de dinero y blanqueo de capitales.

• Conceptos indispensables para comprender el régimen.

• Diferencia general entre prevención, identificación y cumplimiento.

Lección 2. Marco normativo aplicable

• LFPIORPI.

• Reglamento.

• Reglas de Carácter General.

• Referencia al artículo 3 de la LFPIORPI.

• Relación general entre los distintos ordenamientos.

Lección 3. Principales recomendaciones GAFI

• Coordinación nacional.

• Enfoque basado en riesgo.

• Tipificación del delito de lavado de activos.

• Debida diligencia del cliente.

• Facultades de autoridades competentes.

• Transparencia y beneficiario final.

Lección 4. Sector financiero y sector no financiero

• Diferencias generales.

• Ubicación de las actividades vulnerables.

• Paeto obligado dentro del sector no financiero.

Actividades vulnerables e identificación

Lección 1. Actividades vulnerables del sector no financiero

• Actividades previstas en el artículo 17 de la LFPIORPI.

• Relación entre actividad realizada y sujeto obligado.

• Sectores señalados por el instructor: construcción, desarrollo inmobiliario y compraventa de automóviles nuevos o usados.

• Cuadro sinóptico de actividades vulnerables proporcionado por el instructor.

Lección 2. Identificación del cliente o usuario

• Principales reglas para identificación.

• Relación entre actividad vulnerable e identificación.

• Elementos generales que deben revisarse respecto del cliente o usuario.

Lección 3. Umbrales asociados a las actividades vulnerables

• Umbrales de identificación.

• Umbrales relacionados con presentación de avisos.

• Diferencia entre ambos conceptos.

• Uso de los valores proporcionados por el instructor en el cuadro sinóptico correspondiente.

Avisos, manejo de efectivo y criterios UIF

Lección 1. Presentación de avisos

• Relación entre actividad vulnerable y aviso.

• Avisos con información.

• Avisos sin información, conforme al alcance señalado por el instructor.

• Importancia del cumplimiento oportuno.

Lección 2. Restricciones en el manejo de efectivo

• Operaciones sujetas a restricciones.

• Relación entre actividad y límite aplicable.

• Valores y límites proporcionados por el instructor para este tema.

Lección 3. Principales criterios UIF

• Actividades vulnerables a través de desarrollador inmobiliario.

• Actividades vulnerables realizadas mediante fideicomisos.

• Constancia de Beneficiario Controlador.

• Resguardo y conservación de documentación.

• Servicios de construcción no catalogados como acto vulnerable.

Lección 4. Relación entre operación y obligación

• Actividad vulnerable.

• Identificación.

• Umbral.

• Aviso.

• Restricción de efectivo.

• Criterio UIF relacionado.

Obligaciones principales y panorama de cumplimiento

Lección 1. Obligaciones operativas principales

• Inscripción en el portal de PLD.

• Identificación del cliente o usuario.

• Presentación de avisos.

• Conservación de documentación.

• Principales riesgos derivados de omisiones de cumplimiento.

Lección 2. Documentos y controles que debe reconocer el sujeto obligado

• Manual de Políticas Internas.

• Guía con Enfoque Basado en Riesgo.

• Beneficiario Controlador.

• Código de Ética e Integridad.

• Protocolo anticorrupción.

• El alcance será reconocer su finalidad y ubicación dentro del esquema de cumplimiento, sin desarrollar su elaboración.

Lección 3. Integración del panorama de obligaciones

• Actividad vulnerable.

• Identificación.

• Umbral.

• Avisos.

• Restricciones.

• Criterios UIF.

• Documentación y controles relacionados.

Marco actualizado y estructura de responsabilidades en PLD/FT

Lección 1. Marco de cumplimiento

• LFPIORPI.

• Reglamento.

• Reglas de Carácter General.

• Recomendaciones GAFI señaladas por el instructor.

• Relación entre las obligaciones normativas y los documentos internos de cumplimiento.

Lección 2. Estructura organizacional y responsabilidades

• Consejo de administración o gerentes.

• Representante legal.

• Responsable encargado de cumplimiento.

• Comité de Comunicación y Control, cuando corresponda.

• Participación de otras áreas de la organización.

Lección 3. Ubicación del Manual y la Guía EBR

• Manual como documento rector de políticas y procedimientos.

• Guía EBR como metodología para identificar, medir y gestionar riesgos.

• Relación entre ambos documentos.

• Responsabilidad de implementación y actualización.

Estructura y contenido del Manual de Políticas Internas

Lección 1. Finalidad y alcance del Manual

• Objetivo.

• Alcance.

• Aplicación conforme al tipo de sujeto obligado.

• Necesidad de adecuarlo a la actividad vulnerable de la entidad.

Lección 2. Políticas y procedimientos relacionados con clientes o usuarios

• Identificación y conocimiento del cliente o usuario.

• Clasificación de riesgo.

• Debida diligencia.

• Personas Políticamente Expuestas.

• Perfil transaccional.

• Operaciones que se aparten del comportamiento esperado.

• Presentación de avisos e informes.

• Conservación de información y documentación.

• Acumulación de operaciones.

• Listas nacionales e internacionales.

Lección 3. Gobierno, control y actualización

• Funciones del responsable encargado de cumplimiento.

• Capacitación.

• Control interno.

• Supervisión.

• Auditoría.

• Confidencialidad.

• Actualización del Manual.

 Obligaciones operativas y preparación para 2027

Lección 1. Programas de capacitación

• Programas obligatorios a partir de 2027.

• Capacitación por niveles.

• Dirección y administración.

• Mandos medios.

• Colaboradores involucrados en la operación.

• El curso no desarrollará los tres programas de capacitación; explicará su ubicación y trascendencia dentro del Manual.

Lección 2. Sistemas mecanizados para el cumplimiento

• Relación con identificación del cliente o usuario.

• Relación con umbrales.

• Relación con avisos.

• Vinculación con la Guía EBR.

• Entrada en operación conforme a las fechas señaladas por el instructor.

• No se desarrollará ni implementará un sistema durante el curso.

Lección 3. Auditoría interna o externa

• Preparación para el ejercicio 2027.

• Relación con la valoración del riesgo.

• Auditoría interna para los supuestos señalados por el instructor.

• Independencia respecto del responsable encargado de cumplimiento.

• Intervención de profesionista certificado por la UIF en los supuestos señalados por el instructor.

Lección 4. Beneficiario Controlador dentro del Manual

• Obligación de identificación.

• Relación con las Reglas de Carácter General.

• Prelación.

• Relación con el Manual.

• Referencia al procedimiento relacionado con el portal señalado por el instructor.

• En esta jornada no se desarrollará íntegramente el Manual del Beneficiario Controlador, ya que constituye el objeto de la Jornada 3.

Metodología del Enfoque Basado en Riesgo

Lección 1. Conceptos esenciales

• Enfoque Basado en Riesgo.

• Evaluación Nacional de Riesgos.

• Referencia a la Evaluación Nacional de Riesgos 2023 señalada por el instructor.

• Elementos de riesgo.

• Indicadores de riesgo.

• Riesgo inherente.

• Riesgo residual.

• Mitigantes.

Lección 2. Alcance de la metodología

• Cliente o usuario.

• Representante legal.

• Beneficiario Controlador del cliente.

• Producto o servicio.

• Operación.

• Jurisdicción.

• Canales.

Lección 3. Diseño e identificación de riesgos

• Identificación de elementos de riesgo.

• Identificación de indicadores.

• Relación entre indicadores y elementos.

• Clasificación en bajo, medio y alto.

• Necesidad de adaptar los criterios a la actividad vulnerable del sujeto obligado.

Medición, matriz de riesgo e integración de la Guía EBR

Lección 1. Medición de riesgos

• Asignación de nivel de riesgo por indicador.

• Valores bajo, medio y alto.

• Asignación de pesos.

• Medición del riesgo inherente.

• Probabilidad.

• Impacto.

• Medición integral.

Lección 2. Matriz de riesgo

• Factores de riesgo.

• Indicadores.

• Valores.

• Ponderaciones.

• Relación entre elementos de riesgo.

• Determinación del riesgo total.

• El material aportado por el instructor incluye una escala de 1 a 3, ejemplos de ponderaciones y un ejemplo de cálculo de riesgo total.

Lección 3. Mitigantes y riesgo residual

• Aplicación de mitigantes.

• Reevaluación del nivel de riesgo.

• Obtención del riesgo residual.

• Relación entre medición y controles.

Lección 4. Estructura mínima de la Guía EBR

• Introducción.

• Objetivo.

• Definiciones.

• Alcance.

• Marco normativo.

• Metodología.

• Diseño.

• Medición.

• Mitigantes.

• Implementación.

• Valoración.

• Identificación de elementos e indicadores.

• Matriz de riesgo.

• Disposiciones generales.

• Documentación y evidencia.

• Revisión anual de la Guía.

Misma figura, diferente alcance

Lección 1. Beneficiario Controlador: dos obligaciones con finalidades distintas

• Definición y alcance general en materia fiscal.

• Definición y alcance general en materia de PLD.

• Diferencia entre cumplimiento fiscal, integración a la contabilidad y prevención de lavado de dinero.

Lección 2. Fundamentos que sostienen cada obligación

• CFF: artículos 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies.

• Reglas misceláneas 2.8.1.20 a 2.8.1.23, conforme a la referencia del instructor.

• LFPIORPI: artículos 33-Bis, 33-Ter y 33-Quáter.

Lección 3. Diferencias que deben reconocerse en la práctica

• Finalidad de la identificación.

• Documentación que soporta cada obligación.

• Relación con la entidad, clientes o usuarios.

• Riesgos de asumir que ambas figuras se cumplen de la misma manera.

Beneficiario Controlador en materia fiscal: identificación y prelación

Lección 1. Definición fiscal y criterios de identificación

• Alcance de la definición prevista en el Código Fiscal de la Federación.

• Relación con las reglas misceláneas aplicables.

• Elementos que deben analizarse antes de determinar quién resulta Beneficiario Controlador.

Lección 2. Principio de prelación

• Orden de análisis para la identificación.

• Relación entre participación, control y naturaleza jurídica de la entidad.

• Importancia de documentar el criterio seguido para llegar a la identificación.

Lección 3. Aplicación según la estructura de la persona moral

• S.A. de C.V. administrada por Consejo de Administración.

• S. de R.L. de C.V. administrada por socio gerente.

• S.C. considerando la tenencia de la parte social.

Cumplimiento documental del Beneficiario Controlador fiscal

Lección 1. Estructura mínima del Manual o procedimiento interno

• Elementos que debe contemplar la estructura para identificar al Beneficiario Controlador.

• Relación entre el procedimiento y la naturaleza jurídica de la entidad.

• Alcance: estructura base, no elaboración completa del manual.

Lección 2. Integración del expediente

• Documentación que debe formar parte del expediente conforme a las reglas aplicables.

• Relación entre identificación, soporte documental y evidencia.

• Organización del expediente para permitir su revisión y actualización.

Lección 3. Declaración, aceptación y conservación

• Declaración o carta de aceptación y conformidad de la designación, conforme a los ejemplos señalados por el instructor.

• Guarda y custodia del manual, expediente y carta.

• Relación de estos documentos con la contabilidad para efectos fiscales.

Beneficiario Controlador en materia de PLD

Lección 1. Definición y alcance en PLD

• Definición conforme a la LFPIORPI y Reglas de Carácter General señaladas por el instructor.

• Relación con los conceptos de propietario real y beneficiario final.

• Finalidad de la identificación dentro del sistema de prevención de lavado de dinero.

Lección 2. Prelación para la identificación en PLD

• Orden de análisis para identificar al Beneficiario Controlador.

• Documentación que sustenta la decisión.

• Diferencias frente al análisis fiscal cuando resulten pertinentes.

Lección 3. Expediente del Beneficiario Controlador en PLD

• Identificación del Beneficiario Controlador de la entidad.

• Identificación del Beneficiario Controlador del cliente o usuario, conforme al alcance indicado por el instructor.

• Formato mínimo necesario para documentar la identificación.

• Reglas de conservación y evidencia documental relacionadas.

Aplicación comparada e integración del cumplimiento

Lección 1. Aplicación en S.A. de C.V.

• Análisis de una sociedad administrada por Consejo de Administración.

• Elementos que deben revisarse en materia fiscal.

• Elementos que deben revisarse en materia de PLD.

Lección 2. Aplicación en S. de R.L. de C.V.

• Análisis de una sociedad administrada por socio gerente.

• Relación entre participación, control y prelación.

• Documentación que debe soportar la identificación.

Lección 3. Aplicación en S.C.

• Análisis considerando la tenencia de la parte social que integra el capital social.

• Identificación de diferencias frente a los casos anteriores.

• Integración de la evidencia correspondiente.

Lección 4. Integración del cumplimiento

• Comparación final entre obligación fiscal y obligación en PLD.

• Ruta de identificación utilizada.

• Estructura mínima del expediente.

• Aspectos que requieren actualización o validación periódica.