Diplomado Práctico de Contribuciones para Principiantes 2020

1. Consideraciones respecto al concepto de ingreso y su acumulación

• Ingresos nominales
• Ingresos acumulables
• Momento en que se produce
• Época de acumulación

2. Estructura de los conceptos de deducción

• Tipo de deducciones
• Requisitos generales y particulares de las deducciones
• Conceptos no deducibles

3. Tratamiento fiscal del costo de lo vendido

• Reglas y métodos de valuación de inventarios
• Mecánica de deducción mediante costeo absorbente
• Métodos de valuación de los inventarios
• Momento en que se deduce el costo de lo vendido

4. Pagos provisionales del ISR

• Determinación de coeficiente de utilidad
• Determinación de los ingresos nominales del periodo
• Disminución de la PTU pagada
• Aplicación de pérdidas fiscales
• Caso práctico del pago provisional

5. Mecánica de determinación del ajuste anual por inflación

1. Concepto y tratamiento de los créditos
2. Concepto y tratamiento de las deudas
3. Determinación de promedios anuales
4. Caso práctico para determinar sus efectos (Ingreso o deducción)

6. Tratamiento fiscal de la deducción de inversiones

• Concepto de activo fijo, gastos y cargos diferidos
• Monto original de la Inversión
• Ejemplo de la limitante de la inversión en automóviles
• Caso práctico para determinar la depreciación fiscal del ejercicio
• Caso práctico de la venta de un activo fijo

7. Participación de utilidades a trabajadores. Fórmula para su cálculo

• Ingresos
• Deducciones
• Caso práctico

8. Amortización de pérdidas fiscales

• Determinación de pérdida fiscal
• Aplicación en pagos provisionales, actualizadas
• Aplicación en declaración del ejercicio, actualizadas

9. Cuentas fiscales de capital

• UFIN del ejercicio
• Saldo CUFIN a diciembre de 2013
• Saldo CUFIN a partir de 2014
• CUCA del ejercicio
• CUCA actualizada al cierre del ejercicio
• Caso práctico de cada una de ellas

10. Determinación del ISR del ejercicio

• Mecánica de cálculo
• Breve caso práctico
• Notas al nuevo formato de declaración anual
  

1. Sueldos y salarios

• Ingresos gravados
• Ingresos exentos
• Subsidio al empleo
• Ejemplo de cálculos de ISR y Subsidio
• CFDI de nómina
• Reglas de emisiòn
• Ejemplo de un CFDI
• Reglas para pagos semanales y quincenales
• Caso práctico por pago de un finiquito e indemnizacón
• Caso práctico en el pago del aguinaldo (Por Ley y por Reglamento)
• Breves notas sobre el cálculo anual

2. Ingresos asimilados

• Conceptos asimilados
• Caso práctico del cálculo del ISR

3. Personas Físicas con actividades empresariales o profesionales

• Principales características y diferencias con el régimen general de personas morales
• Ingresos base en flujo de efectivo
• Deducciones autorizadas
• Caso práctico de un pago provisional

4. Arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles

• Ingresos acumulables
• Deducciones autorizadas
• Deducción opcional
• Caso práctico de un pago provisional (Con deducciones autorizadas y con deducción opcional)

5. Caso práctico de un cálculo anual, acumulando ingresos por actividad empresarial, arrenadmiento y salarios.

1. Introducción

• Definición de salario
• Definición de salario base de cotización
• Definición de semana y jornada reducida

2. Integración salarial

• Por partes fijas
• Por partes variables

3. Conceptos excluyentes del Salario Base de Cotización

• Por Ley
• Por acuerdos del H. Consejo Técnico

4. Criterios normativos

5. Factor de integración por prestaciones legales

6. Factor de integración de prestaciones superiores a las legales

7. Topes de la Base de Cotización

8. Caso práctico de integración de salarios (Incluye fijos y variables)

9. Caso práctico de integración de salarios por semana y jornada reducida

10. Determinación y pago de cuotas Obrero-Patronales, aportaciones y amortizaciones del INFONAVIT (Breve referencia al SUA Y SIPARE, incluye cuadro sinóptico por rama)

11. Pago de cuotas durante períodos de ausentismo e incapacidad

12. Cálculo de la prima de riesgo de trabajo y futuras modificaciones

1. Generalidades

• Actos o actividades objeto de gravamen
• Referencia a la LISR

2. Causación del IVA

• En base a flujo de efectivo

3. Retenciones del IVA

• Honorarios
• Arrendamiento
• Fletes

4. Acreditamiento del IVA

5. Caso práctico de un pago mensual por enajenación de bienes (Incluye IVA retenidos)

6. Ingresos que sirven de base en la CDMX y Estado de México para determinar el impuesto sobre nóminas

7. Ingresos que se eximen de la base

8. Retención del impuesto en el Estado de México

9. Caso práctico CDMX

10. Caso práctico en el Estado de México