Diplomado en Actualización Fiscal 2019

1. Relevancia, preponderancia y ubicación jurídica de la Ley

2. Elementos esenciales del tributo

3. Factores de actualización

4. Definiciones

• Persona moral
• Acciones y accionistas
• Sistema financiero
• Previsión social

5. Resultado fiscal

• Personas Morales del Título II
• Personas Morales con opción de acumulación

6. Base de PTU

7. Causación y pago del Impuesto

8. Tasa del 30% y estímulo fiscal a contribuyentes en Zona Fronteriza Norte

9. Factor de piramidación

10. Pago y acreditamiento por reparto de dividendos adicionales a CUFIN

11. Pagos provisionales

• Personas Morales del Título II con y sin estímulos en Zona Fronteriza Norte
• Personas Morales con opción de acumulación (Uso de la Plataforma "Mi Contabilidad")

12. Condonación de deudas por proceso mercantil

13. Ingresos

14. Deducciones

• Autorizadas
• En general
• Inversiones
• Costo de ventas
• Requisitos
• No deducibles

15. Deducciones de personas morales con opción de acumulación
16. Ajuste anual por inflación

17. De las pérdidas

18. De las obligaciones

• Contabilidad y estados financieros
• Declaraciones
• Comprobantes
• En reparto de dividendos
• Cuentas de capital

1. Disposiciones generales

• Ingresos por residencia fiscal
• Ingresos del extranjero
• Partes relacionadas
• Ingresos gravados, exentos y no objeto de la ley
• Discrepancia fiscal

2. Obligación de presentar declaración anual

• Ingresos y partidas que se informan en declaración anual
• Ingresos por los que ya se efectuó un pago definitivo
• Deducciones personales
• Estímulos fiscales
• Análisis de los diferentes acreditamientos
• Cálculo del ISR del ejercicio
• Reglas de devolución de saldos a favor
• Opción de pago en parcialidades

3. Ingresos por honorarios y actividad empresarial

• Régimen general
• Análisis de ingresos y deducciones
• Cálculo de pagos provisionales y retenciones
• Obligaciones generales
• Contabilidad y CFDI
• Régimen de Incorporación Fiscal
• Sujetos y requisitos
• Personas que pueden tomar la opción
• Cálculo del ISR, reducciones y estímulos fiscales

4. Ingresos por arrendamiento de inmuebles

• Análisis de ingresos y deducciones
• Cálculo de pagos provisionales, mensuales, trimestrales, cuatrimestrales y retenciones
• Obligaciones generales
• Contabilidad y CFDI

5. Ingresos por enajenación de bienes

• Régimen general y enajenación de inmuebles
• Enajenación de acciones
• En Bolsa de Valores
• Fuera de Bolsa de Valores

6. Ingresos por adquisición de bienes

• Análisis de ingresos y deducciones
• Cálculo de pagos provisionales y retenciones
• Obligaciones generales

7. Ingresos por intereses

• Provenientes de territorio nacional
• Provenientes del extranjero
• Retenciones (Reforma 2019) y obligaciones de presentación de declaración anual
• Pagos provisionales

8. Ingresos por premios

• Tipos de ingresos
• Tipos de retenciones
• Obligaciones generales
• Pago definitivo

9. Ingresos por dividendos y utilidades distribuidas

• Cálculo general del impuesto
• Opción de cálculo
• Acreditamiento del ISR pagado por persona moral
• Dividendos fictos

10. Otros ingresos

• Sujetos y reglas
• Ingresos objeto de Ley (nacionales y extranjeros)
• Remanente distribuible
• Otros

11. Casos especiales de obtención de ingresos

• Ingresos obtenidos de una sucesión testamentaria
• Ingresos obtenidos en copropiedad
• Ingresos obtenidos de fideicomisos
• Ingresos provenientes de paraísos fiscales

1. Disposiciones fiscales

• Relación tributaria
• Créditos fiscales
• Elementos de las contribuciones
• Clasificación de las contribuciones
• Definiciones generales
• Certificados de sello digital (fiel y contraseña)
• Buzón tributario

2. Pagos, devoluciones y compensaciones

• Medios de pago de las contribuciones (Art. 20)
• Pago realizado
• Eliminación de la compensación universal
• Actualización y recargos
• Reglas generales de la compensación y devolución

3. Responsabilidad solidaria

• Responsables solidarios
• Control efectivo de una persona moral
• Residentes en el extranjero
• En actividades empresariales

4. Inscripción y avisos al RFC

• Inscripción de personas morales
• Avisos de fusión y escisión de sociedades
• Inscripción a través de fedatarios públicos
• Inscripción de residentes en el extranjero
• Relevados de presentación de aviso de actualización de obligaciones
• Inscripción de trabajadores
• Inscripción al RFC de personas físicas con CURP
• RFC genérico para público en general y para extranjeros

5. Contabilidad y declaraciones

• Conservación y almacenamiento de la contabilidad
• Envío de información contable
• Declaraciones informativas de situación fiscal
• Contabilidad electrónica
• Obligación de llevar contabilidad en medios electrónicos
• Declaraciones complementarias

6. Comprobante Fiscal Digital por Internet

• Expedición de CFDI
• CFDI a través de la página del SAT
• CFDI de régimen de incorporación a través del sistema de mis cuentas
• Recaudación y emisión electrónica de comprobantes fiscales digitales
• Emisión de CFDI por gastos a cuenta de terceros
• Requisitos de los comprobantes fiscales digitales
• CFDI para nóminas
• Elementos del CFDI miscelánea
• Momento de deducibilidad
• Emisión de comprobantes y constancias de retenciones de contribuciones
• CFDI que amparan retención de contribuciones

7. Facultades de las autoridades fiscales:

• Revisiones electrónicas
• Facultades de fiscalización electrónica
• Pago en parcialidades
• Presunción de ingresos
• Presunción de operaciones inexistentes

8. Transmisión indebida de pérdidas fiscales

• Acuerdos conclusivos
• Infracciones y delitos fiscales

9. Dictamen fiscal

• Opción para dictamen fiscal
• Obligaciones del contador que dictamina
• Registro de contadores y sociedades
• Sanciones, amonestaciones y cancelaciones

1. El Anexo 24 y su anexo técnico

2. El papel de trabajo de conciliación entre el repositorio del SAT y la contabilidad

3. Alternativas de generación de auxiliares de folios para pólizas con múltiples referencias de CFDI´s

4. Atribuciones de la autoridad en la emisión y recepción de documentos    

• Formas de envío de archivos contables    
• Acuses de aceptación necesarios para el envío de pólizas    
• Registros alternativos para usuarios en MI CONTABILIDAD

5. Lo que se puede hacer cuando el programa no puede leer un XML

6.  Papel del código agrupador en las pólizas

7.  Diferencia entre póliza y registro electrónico

8.  Adquisiciones y venta de activos

9. Depreciaciones de activo fijo y la opción alternativa en MI CONTABILIDAD

10. Operaciones con impuestos indirectos y retenidos

11. Operaciones de registro con documentos que no son CFDI

12. Nuevos complementos que integran información adicional para la póliza

13.  Facilidades que se pueden considerar al momento de generar el registro de transacciones donde no coincide la fecha del CFDI con la fecha de la póliza

14. Opciones para vincular los nuevos complementos a las pólizas

15. Primera vuelta operaciones de resultados

• Provisión de ingresos
• Provisión de Gastos

16. Segunda vuelta operaciones de resultados 

• Registro de cobranza (Complemento de recepción de pagos)    
• Registro de pagos (Opciones cuando no coincide la forma de pago real)    
• Registro de devoluciones, descuentos y bonificaciones
• Reembolsos de caja y pago por cuenta de terceros

17. Precauciones en registros de operaciones internacionales

18. Provisión de impuestos y recuperación de saldos a favor

1. Marco legal

• Entorno constitucional
• Valor diario, mensual y anual de la UMA
• Ámbito laboral

2. Ley del Impuesto Sobre la Renta

• Ingresos por sueldos, salarios y asimilables a salarios
• Ingresos gravados y exentos
• Previsión social
• Subsidio al empleo
• Mecánica de cálculo mensual y anual
• Impacto de los pagos exentos en las deducciones de la empresa
• Impacto de la UMA en los ingresos exentos
• Pagos por separación y cálculo del ISR
• Obligación de timbrar los pagos en estudio, actuaizados al 8 de enero del 2019
• CFDI como Constancia Laboral
• Nueva Regla para la Indeminzación de un Trabajador

3. IMSS e INFONAVIT

• Integración del salario
• Salarios fijos, variables y mixtos
• Incidencias en la determinación de cuotas obrero-patronales
• Cuotas que deberán cubrir los patrones y trabajadores
• Impacto de la UMA en las cuotas obrero patronales
• Acuerdo del Consejo técnico de la adopción de la UMA
• Comentarios a la versión del SUA 3.5.5
• Nuevo Concepto de RP con Reforma Laboral y Afiliación del Trabajador del Hogar
• No pago de Aportaciones al INFONAVIT por Trabajadores del Hogar

4. Contribuciones locales

• Impuesto Sobre Nóminas en la CDMX
• Impuesto Sobre Erogaciones en el Estado de México

5. Casos prácticos

• Determinación del ingreso gravado y exento
• Determinación del Salario Base de Cotización para el IMSS e INFONAVIT
• Ingresos que sirven de base para el Impuesto Sobre Nóminas del Estado

1. Conceptos

• Impuestos indirectos
• Traslado del impuesto

2. Sujetos para IVA y el IEPS

• Personas físicas
• Personas morales

3. Objeto para el IVA y el IEPS

• Enajenación de bienes
• Prestación de servicios
• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (excepto IEPS)
• Importación de bienes o servicios

4. Base para IVA y el IEPS

• Valor de los actos o actividades
• Precio o contraprestación pactada
• Valor de mercado

5. Tasas y cuotas

• Actos que se gravan mediante la aplicación de tasas
• Estímulo a contribuyentes en Zona Fronteriza Norte
• Actos que se gravan mediante la aplicación de cuotas (solo IEPS)

6. Época de pago

• Cobro efectivo de contraprestaciones
• Formas de extinción de obligaciones
• Períodos mensuales, bimestrales y trimestrales
• A la fecha de presentación del pedimento

7. Definición de conceptos generales para IEPS

8. Cálculo del IVA y el IEPS

• Momento de causación
• Base gravable
• Tasas y cuotas aplicables
• Acreditamiento
• IVA en periodo preoperativo
• Requisitos para el acreditamiento
• Acreditamiento en actos mixtos (solo en IVA)
• Ajuste al IVA Acreditable (solo en IVA)
• Devoluciones y compensaciones
• Cancelación por devoluciones, descuentos y bonificaciones

9. Actos exentos de IVA y el IEPS

• Ley
• Resolución Miscelánea
• Decreto de estímulos fiscales

10. Tratamiento fiscal para RIF

• IVA
• IEPS

11. Obligaciones en IVA y en IEPS

• Contabilidad
• CFDI y otras alternativas
• Declaraciones informativas
• Información de clientes y proveedores
• Informe de precios, valor y volumen
• Otras obligaciones

12. Tratamiento de casos especiales

• Copropiedad
• Sucesión
• Sociedad conyugal
• Coordinados
• Fideicomisos
• Asociación en participación