Objetivo
- Analizarás los diversos conceptos de deducciones autorizadas con relación a los viáticos y gastos de viaje dentro del marco tributario (ISR, IVA, IMSS E INFONAVIT).
- Podrás incorporar las disposiciones reglamentarias y diversas reglas de carácter general para su correcta comprobación, deducción e impacto en el salario del trabajador.
Dirigido
- Directivos
- Contadores
- Tesoreros
- Viajantes
- Personal administrativo
- Contables auxiliares.
Beneficios del Curso
De gran importancia son las erogaciones que realizan las empresas por concepto de viáticos y gastos de viaje, por lo que, es necesario que el personal se encuentre capacitado en el cumplimiento de las obligaciones y requisitos para su comprobación y así lograr:
- La deducibilidad de todos los gastos relacionados con el viaje.
- Acreditar el impuesto al valor agregado de los gastos.
- Cumplir correctamente con el timbrado de los viáticos en el CFDI de nóminas.
- Retener el ISR correspondiente por viáticos sin comprobante.
Problemática a resolver al tomar el Curso
Las personas que realizan los viajes normalmente son personal directivo, comisionistas, administrativos y trabajadores, que deben comprobar con documentación todas las erogaciones que realizan y de no cumplir con los requisitos se tendrán problemas como son:
- Que el monto del viático no comprobado, se considere un ingreso acumulable para el trabajador.
- El contribuyente no podrá hacer deducibles las gastos de viaje y viáticos por no tener el CFDI con todos los requisitos.
- Al trabajador le costará el monto del ISR que se le retiene por el viático no comprobado.
- Perder el acreditamiento del IVA de los gastos que no cumplen requisitos
Temario
Introducción
- Definición de conceptos
- Viáticos
- Faja
- Gastos de viaje
Requisitos Generales de las Deducciones Autorizadas
- Estrictamente indispensables (Razón de negocios)
- Estructurales y no estructurales
- Límite de pago en efectivo
- Documentación comprobatoria
- CFDI versión 4.0 y 3.3
- Complemento de pagos
- Plazo para recabar documentación comprobatoria
- Fecha de comprobantes de gastos deducibles
- Plazo para obtener el comprobante del anticipo de gastos particulares
- Registro contable
- Con NIF'S
- Contabilidad electrónica
- Anexo 24, apartados c y h
- Retenciones a terceros y fechas de entero
- R.F.C e IVA expreso y por separado
- Pagos efectivamente realizados
- Personas físicas
- Personas morales
- Presentación de declaraciones informativas
- Atención a clientes
- Consumo en restaurantes
- Renta de auto
Requisitos Especiales en Viáticos y Gastos de Viaje
- Transporte
- Hospedaje
- Alimentación
- Arrendamiento de automóviles
- Cuotas para pago de eventos
- Arrendamiento para casas habitación
- Cuotas de peaje
- Transporte aéreo
- Reembolso de gastos a terceros
- Gasto de automóvil propiedad del trabajador
Viáticos y Viáticos en el Sector Público
- Clasificación de la erogación
- En nómina (partidas 1000)
- En servicios (partidas 3000)
- Circulares internas de la SCHP
- Monto de viáticos
- Viáticos sin comprobantes fiscales
- Repercusión para los viaticantes
Requisitos para acreditar el IVA
- Erogaciones Deducibles
- Erogaciones efectivamente pagadas
- Tratamiento en actos mixtos
- Retención de IVA
- Obtención de comprobantes
Comentarios sobre la Repercusión en Aportaciones de Seguridad Social
Consideraciones finales
- Timbrado del viático como percepción
- Timbrado del viático como otra percepción
- Obligatoriedad de constancia anual
- Comentarios sobre facilidades administrativas
