Tratamiento Integral de Cajas y Fondos de Ahorro (Incluye ISR e IMSS)

1. Remuneraciones pagadas en una relación laboral

• Concepto de patrón, trabajador, empresa, establecimiento, subordinación y salarios
• Regulación laboral en el pago de fondos de ahorro para los trabajadores
• Condiciones generales de trabajo y fijación de remuneraciones en el contrato individual de trabajo
• Plan de prestaciones

2. Manejo de fondos de ahorro, a través de:

• Cuenta bancaria del patrón
• A través de una A.C. o S.C.
• A través de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo
• A través de un fideicomiso

3. Reglas sobre deducción para ISR de un fondo de ahorro

• Prestaciones de previsión social
• Requisitos de generalidad, límites máximos y tope
• Cumplimiento de requisitos del reglamento:
• Permanencia
• Destino
• Límite de préstamos
• Ejemplo de cálculo del monto gravado y exento para cada trabajador
• Efectos de no deducibilidad para ISR cuando represente ingreso exento del trabajador

4. Caja de ahorros

• Rendimientos
• Efectos tributarios

5. Implicaciones como ingreso para las personas físicas

• Ingresos gravados y exentos
• Cálculo de ISR retenido y anual
• Contexto general de ingresos por previsión social
• Efectos fiscales de los intereses generados en el fondo de ahorro
• Para efectos de ISR

6. Aspectos en materia de seguridad social

• Integración al Salario Base de Cotización
• Acuerdo del consejo técnico

7. Consideraciones Finales

• Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Nóminas Ciudad de México
• Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal del Estado de México
• CFDI por fondo de ahorro
• CFDI por caja de ahorro