Detalles del curso

Objetivo

Conocer los lineamientos legales y fiscales sobre el pago de prestaciones a los trabajadores en la modalidad de previsión social por concepto de fondos y cajas de ahorro, así como los efectos de la deducción, requisitos de la misma y las implicaciones que representan como ingresos para las personas físicas que los obtienen, inclusive por los intereses que se generan.

Dirigido

Contadores, auxiliares, jefes de nómina, administradores y público en general interesado en conocer las implicaciones fiscales en el pago de fondos de ahorro para efectos del ISR, Seguro Social e impuestos locales de la Ciudad de México y del Estado de México.

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¿Quién imparte el curso?

L.C. Erika Fabiola Gutiérrez Pérez

Estudios

Licenciados en Contaduría
Facultad de Contaduría y Administración Universidad Nacional Autónoma de México. (UNAM, ... Ver más

Temario

1. Remuneraciones pagadas en una relación laboral

  • Concepto de patrón, trabajador, empresa, establecimiento, subordinación y salarios
  • Regulación laboral en el pago de fondos de ahorro para los trabajadores
  • Condiciones generales de trabajo y fijación de remuneraciones en el contrato individual de trabajo
  • Plan de prestaciones

2. Manejo de fondos de ahorro, a través de:

  • Cuenta bancaria del patrón
  • A través de una A.C. o S.C.
  • A través de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo
  • A través de un fideicomiso

3. Reglas sobre deducción para ISR de un fondo de ahorro

  • Prestaciones de previsión social
  • Requisitos de generalidad, límites máximos y tope
  • Cumplimiento de requisitos del reglamento:
    • Permanencia
    • Destino
    • Límite de préstamos
  • Ejemplo de cálculo del monto gravado y exento para cada trabajador
  • Efectos de no deducibilidad para ISR cuando represente ingreso exento del trabajador

4. Caja de ahorros

  • Rendimientos
  • Efectos tributarios

5. Implicaciones como ingreso para las personas físicas

  • Ingresos gravados y exentos
  • Cálculo de ISR retenido y anual
  • Contexto general de ingresos por previsión social
  • Efectos fiscales de los intereses generados en el fondo de ahorro
    • Para efectos de ISR

6. Aspectos en materia de seguridad social

  • Integración al Salario Base de Cotización
  • Acuerdo del consejo técnico

7. Consideraciones Finales

  • Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Nóminas Ciudad de México
  • Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal del Estado de México
  • CFDI por fondo de ahorro
  • CFDI por caja de ahorro