Tratamiento Integral de Cajas y Fondos de Ahorro (Incluye ISR e IMSS)
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Detalles del curso
Objetivo
Conocer los lineamientos legales y fiscales sobre el pago de prestaciones a los trabajadores en la modalidad de previsión social por concepto de fondos y cajas de ahorro, así como los efectos de la deducción, requisitos de la misma y las implicaciones que representan como ingresos para las personas físicas que los obtienen, inclusive por los intereses que se generan.
Dirigido
Contadores, auxiliares, jefes de nómina, administradores y público en general interesado en conocer las implicaciones fiscales en el pago de fondos de ahorro para efectos del ISR, Seguro Social e impuestos locales de la Ciudad de México y del Estado de México.
¿Quién imparte el curso?
L.C. Erika Fabiola Gutiérrez Pérez
Ver másTemario
1. Remuneraciones pagadas en una relación laboral
- Concepto de patrón, trabajador, empresa, establecimiento, subordinación y salarios
- Regulación laboral en el pago de fondos de ahorro para los trabajadores
- Condiciones generales de trabajo y fijación de remuneraciones en el contrato individual de trabajo
- Plan de prestaciones
2. Manejo de fondos de ahorro, a través de:
- Cuenta bancaria del patrón
- A través de una A.C. o S.C.
- A través de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo
- A través de un fideicomiso
3. Reglas sobre deducción para ISR de un fondo de ahorro
- Prestaciones de previsión social
- Requisitos de generalidad, límites máximos y tope
- Cumplimiento de requisitos del reglamento:
- Permanencia
- Destino
- Límite de préstamos
- Ejemplo de cálculo del monto gravado y exento para cada trabajador
- Efectos de no deducibilidad para ISR cuando represente ingreso exento del trabajador
4. Caja de ahorros
- Rendimientos
- Efectos tributarios
5. Implicaciones como ingreso para las personas físicas
- Ingresos gravados y exentos
- Cálculo de ISR retenido y anual
- Contexto general de ingresos por previsión social
- Efectos fiscales de los intereses generados en el fondo de ahorro
- Para efectos de ISR
6. Aspectos en materia de seguridad social
- Integración al Salario Base de Cotización
- Acuerdo del consejo técnico
7. Consideraciones Finales
- Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Nóminas Ciudad de México
- Alcance y repercusión en el Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal del Estado de México
- CFDI por fondo de ahorro
- CFDI por caja de ahorro