Detalles del curso

Objetivo

Identificar cuáles son las implicaciones fiscales que se generan derivado de la fluctuación cambiaria de la moneda extranjera tanto para personas físicas como personas morales, debido al manejo de sus inversiones o deudas en moneda extranjera.

Dirigido

Contadores, administradores, auxiliares administrativos y contables.

  1. Conozca la normatividad contable aplicable para reconocer, valuar y revelar las operaciones en moneda extranjera.
  2. ¿Sabe cuál es la opción que brinda el Servicio de Administración Tributaria aplicable a las personas físicas para realizar un cálculo de sus ingresos acumulables por depósitos en el extranjero con base en un factor? Ya que dependiendo de los escenarios económicos que prevalezcan, puede ser favorable o desfavorable.
  3. Aprenda las implicaciones fiscales que tienen las fluctuaciones cambiarias: ingreso – deducción, los requisitos aplicables para poder deducir las pérdidas cambiarias e intereses, momentos de acumulación y deducción, cómo se determinan y las reglas de carácter general aplicables, tanto para personas físicas como para personas morales.
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¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

  • Cuenta con maestría en contribuciones fiscales por la Universidad Mexicana de Educación a distancia.
  • Licenciado en contaduría pública por la facultad de contaduría y administración ... Ver más

Temario

1.    Definiciones generales

  • Moneda Extranjera
  • Divisas
  • Títulos valor
  • Inversiones monetarias o financieras
  • Fluctuación cambiaria
  • Tipo de cambio del Banco de México

2.    Registro de eventos y transacciones en Moneda Extranjera

  • Comentarios a las NIF A-1 y A-2
  • Comentarios a las NIF B-1 y B-13
  • Comentarios a la NIF B-15

3.    Requisitos de los asientos y registros en la contabilidad electrónica

  • Comprobantes emitidos en el extranjero
  • CFDI consignados en moneda extranjera
  • Valuación al tipo de cambio de la fecha del registro
  • Traducción al español de la documentación comprobatoria
  • Reglas generales en cuentas por cobrar y por pagar

4.    Implicaciones fiscales para personas morales

  • Ganancias y pérdidas cambiarias
  • Ajustes con base en factores, tipo de cambio o cualquier otra forma
  • Ingresos nominales para pagos provisionales
  • Ingresos por condonación de deudas
  • Fluctuación cambiaria como ingresos acumulables
  • Momento de acumulación de la fluctuación cambiaria
  • Operaciones financieras derivadas
  • Deducción de intereses devengados y fluctuaciones cambiarias
  • Requisitos de la deducción de intereses y fluctuaciones cambiarias
  • No deducibilidad de las fluctuaciones cambiarias
  • Capitalización delgada
  • Ajuste anual por inflación acumulable o deducible

5.    Implicaciones fiscales para personas físicas

  • Ingresos acumulables por ganancia por fluctuación de la moneda
  • Ingresos del extranjero
  • Discrepancia fiscal por fluctuaciones cambiarias
  • Ingresos exentos por fluctuación de la moneda
  • Ingresos exentos, por herencia, legado y donación
  • Fluctuaciones cambiarias conforme al Capítulo VI del Título IV
    • Provenientes del sistema financiero
    • Provenientes de rendimientos de títulos valor
  • Fluctuaciones cambiarias conforme al Capítulo IX del Título IV
    • Provenientes del otorgamiento de préstamos
    • Provenientes de rendimientos del extranjero
    • Ganancia y pérdida cambiaria
    • Operaciones financieras
  • Interés real y pérdida inflacionaria
  • Pagos provisionales y retenciones
  • Requisitos para deducir intereses
  • Resolución Miscelánea aplicable a determinación de intereses y ganancia cambiaria con base en factor al inicio del año

6.    Implicaciones para el IVA

  • Intereses y ganancias cambiarias
  • IVA causado
  • IVA acreditable
  • Requisitos para acreditamiento en actos mixtos
  • Obligaciones