Objetivo General
- Conocerás las distintas formas de cómo los socios y accionistas obtienen recursos derivados de su inversión, así como otras formas de remuneraciones.
- Identificarás el tratamiento que se le da a la distribución de las ganancias en sus diferentes modalidades y los efectos de la reducción de capital.
A quién va dirigido
- Propietarios
- Socios
- Accionistas
- Inversionistas
- Contadores
- Asesores
- Fiscalistas
- Abogados
- Toda persona interesada en el tema.
Beneficios del Curso
A través de conocer las distintas formas de remuneración a los socios o accionistas.
- Se podrá hacer una correcta distribución de las utilidades a los socios.
- Se cumplirán con las obligaciones fiscales de la sociedad emisora de las acciones.
- Los socios o accionistas recibirán la documentación necesaria para declarar sus ingresos por dividendos.
- Se podrá dar el tratamiento adecuado a la reducción de capital y de esa forma optimizar el pago del impuesto.
Problemática a resolver al tomar el Curso
El tratamiento fiscal incorrecto de las utilidades fiscales, contables y reducción de capital puede traer como consecuencia:
- Determinación errónea de las cuentas de CUFIN y CUFINER y por consecuencia, pagar en exceso del Impuesto Sobre la Renta.
- Pagar de forma indebida el ISR en una reducción de capital.
- Multas que impone la autoridad derivada de una revisión de las cuentas fiscales determinadas de forma incorrecta.
- Revisiones del SAT por incumplimiento de las obligaciones de la sociedad emisora de las acciones.
Una vez revisados los diferentes temas que competen a este curso, el participante podrá tener más cuidado en tratar de evitar que se genere alguna de las problemática enlistadas anteriormente.
Temario
Definiciones Básicas
- Propietario
- Accionista
- Socio
- Acciones
Acciones y Partes Sociales
- En estricto apego a la Ley General de Sociedades Mercantiles
- Entorno al Código Civil Federal
Estructura Orgánica en una Entidad
- Asamblea de Accionista
- Consejo de Gerentes
- Asamblea de socios
- Gobierno Corporativo
Cuentas de Capital en Materia Fiscal
- Cuenta de capital de aportación actualizado (CUCA)
- Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (CUFINER)
- Cuenta de utilidad fiscal neta a diciembre 2013 (CUFIN 2013)
- Cuenta de utilidad fiscal neta a partir de 2014 (CUFIN 2014)
Tipo de Remuneraciones
- Pago de intereses en estricto apego a la LGSM
- Pago de dividendos
- Reembolsos de capital
- Asimilados a salarios
- Prestaciones laborales
- Otros
Obligaciones de la Empresa
- Expedición de constancia de percepciones y retenciones
- Expedición de CFDI por asimilados a salarios
- Retención del ISR
- Entero del ISR
Obligaciones de los Socios o Accionistas
- Movimientos en el RFC
- Presentación de la declaración anual
- Acreditamiento del ISR
Consideraciones Finales