Detalles del curso

Objetivo

Analizar los diversos conceptos de deducciones autorizadas con relación a los viáticos y gastos de viaje dentro del marco tributario (ISR, IVA, IMSS E INFONAVIT), incorporando disposiciones reglamentarias y diversas reglas de carácter general para su correcta comprobación, deducción e impacto en el salario del trabajador.

Dirigido

Contadores, tesoreros, personal administrativo y auxiliares contables.

  1. ¿Sabe cuál es la diferencia entre un viático y gasto de viaje?
  2. Conozca todos y cada uno de los requisitos para poder deducir los viáticos y gastos de viaje.
  3. Viáticos no comprobados exentos para los trabajadores.
  4. Gastos de viaje como un sobre sueldo para el trabajador.
  5. Principales reglas en materia gubernamental aplicables a viáticos.
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¿Quién imparte el curso?

Mtro. Efrén Valtierra García 

  • Maestro en Derecho Fiscal y Administrativo por la Barra Nacional de Abogados. Egresado con Mención Honorífica.
  • Licenciado en Contaduría y Especialista Fiscal egresado de la ... Ver más

Temario

1. Introducción

  • Definición de conceptos
    • Viáticos
    • Faja
    • Gastos de viaje

2. Requisitos Generales de las Deducciones Autorizadas

  • Estrictamente indispensables
  • Estructurales y no estructurales
  • Límite de pago en efectivo
  • Documentación comprobatoria
    • CFDI versión 3.3
    • Complemento de pagos
  • Plazo para recabar documentación comprobatoria
  • Fecha de comprobantes de gastos deducibles
  • Plazo para obtener el comprobante del anticipo de gastos particulares
  • Registro contable
    • Con NIF´S
    • Contabilidad electrónica
    • Anexo 24, apartados c y h
  • Retenciones a terceros y fechas de entero
  • R.F.C e IVA expreso y por separado
  • Pagos efectivamente realizados
    • Personas físicas
    • Personas morales
  • Presentación de declaraciones informativas
  • Atención a clientes
  • Consumo en restaurantes
  • Renta de auto

3. Requisitos Especiales en Viáticos y Gastos de Viaje

  • Transporte
  • Hospedaje
  • Alimentación
  • Arrendamiento de automóviles
  • Cuotas para pago de eventos
  • Arrendamiento para casas habitación
  • Cuotas de peaje
  • Transporte aéreo
  • Reembolso de gastos a terceros
    • Gastos de viaje
  • Gasto de automóvil propiedad del trabajador
    • Pago de kilometraje

4. Viáticos y Viaticantes en el Sector Público

  • Clasificación de la erogación
    • En nómina (partidas 1000)
    • En servicios (partidas 3000)
  • Circulares internas de la SCHP
  • Monto de viáticos
  • Viáticos sin comprobantes fiscales
  • Repercusión para los viaticantes

5. Requisitos para acreditar el IVA

  • Erogaciones deducibles
  • Erogaciones efectivamente pagadas
  • Tratamiento en actos mixtos
    • Factor de acreditamiento
  • Retención de IVA
  • Obtención de comprobantes

6. Comentarios sobre la Repercusión en Aportaciones de Seguridad Social

  • IMSS
  • INFONAVIT

7. Consideraciones finales

  • Timbrado del viático como percepción
  • Timbrado del viático como otra percepción
  • Obligatoriedad de constancia anual
  • Comentarios sobre facilidades administrativas