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Detalles del curso

Objetivo General

Conocer y analizar las particularidades y aspectos técnicos que se deben considerar para determinar la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) de acuerdo con las disposiciones vigentes de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, para los casos de reembolsos de capital y/o en el pago de dividendos a socios o accionistas de las empresas.

A quién va dirigido

  • Contadores
  • Auditores
  • Contralores
  • Administradores
  • Auxiliares de contabilidad
  • Encargados del área fiscal y de la elaboración de papeles de trabajo para determinación de impuestos.

Beneficios del Curso

  • Tomarás mejores decisiones asertivas al momento de disminuir el capital social, utilizando la cuenta de capital contable actualizada.
  • Identificarás las cuentas del capital en materia fiscal para una mejor toma de decisiones al momento de distribuir las ganancias o disminuir el capital.
  • Sabrás cómo se estructura la cuenta de utilidad fiscal al 31 de diciembre de 2013 y a partir del 2014.
  • Podrás diferenciar el cálculo de la CUFIN actual versus con la CUFIN reinvertida en los años 1999, 2000 y 2001.
  • Podrás conciliar los resultados contables con los resultados fiscales para que los socios o accionistas puedan tomar mejores decisiones.

Problemática a resolver al tomar el curso

Sin duda el pago de dividendos en materia fiscal es una operación que coadyuva a brindar el mejor beneficios a socios y accionistas; por lo que una vez revisamos los temas en este curso buscamos lo siguiente:
  • Distribuir incorrectamente las ganancias obtenidas en la empresa con base en el umbral contable, no fiscal.
  • Mitigar cualquier efecto económico y legal al socio o accionista al momento de pagarle sus dividendos.
  • Evitar distribuir utilidades que no le corresponden al socio o accionista.
  • Prevenir cualquier contingencia legal al momento de elaborar el acta de asamblea donde emane el pago de dividendos con base en las cuentas de capital en materia fiscal.

Requerimiento especial para el curso

Lectura de las Cuentas de Orden de la 801 a la 806 del apartado “a” del anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

  • Cuenta con una Maestría en “Contribuciones Fiscales”.
  • Licenciado en Contaduría Pública por la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM.
  • ... Ver más

Temario

Introducción

Aspecto financiero y normatividad contable

  • Capital contable – aspecto financiero y normatividad contable
  • Cuentas que integran el capital contable
  • Capital contable
  • Capital social
  • Reservas de capital
  • Resultado integral
  • Otros resultados integrales
  • Utilidades o pérdidas acumuladas
  • Aportaciones para futuros aumentos de capital
Ley General de Sociedades Mercantiles
  • Normatividad aplicable
  • Reserva legal
  • Actas de asamblea
  • Aumentos y disminuciones de capital social
  • Reparto de utilidades
Ley del Impuesto Sobre la Renta
  • Acciones
  • Dividendos
  • ISR por distribución de dividendos
  • Cuenta de utilidad fiscal neta
  • Cuenta de capital de aportación
  • Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida
  • Utilidad Fiscal Neta
  • CUFIN hasta 2013
  • CUFIN a partir de 2014
  • Criterio normativo del SAT en materia de la PTU pagada
  • Impuesto adicional por dividendos pagados a partir de 2014
  • Registro contable en cuentas de orden Contabilidad electrónica)
Reparto de dividendos
  • Obligaciones de las personas morales que paguen dividendos o utilidades

Reembolsos de capital

Caso práctico determinación de CUFIN

Caso práctico determinación de CUCA