Detalles del curso

Objetivo

Al concluir este módulo el participante sabrá determinar el ISR anual de las personas morales considerando los ingresos acumulables, deducciones autorizadas, pagos provisionales, amortización de pérdidas y cuentas fiscales, para la optimización de los recursos de la empresa.

Dirigido

Jefes, asistentes, secretarias y oficinistas del área contable, fiscal y administrativa e interesados en incrementar su conocimiento en el área fiscal.

1. ¿Estás seguro de que le das adecuado tratamiento a las ventas o bajas de activo fijo, y como calcular correctamente su ganancia o pérdida fiscal?

2. La CUCA y la CUFIN son cuentas fiscales muy importantes, ¿sabes realmente para qué sirven, cómo calcularlas y cómo aprovecharlas correctamente?

3. ¿Realmente tus deducciones cumplen con todos los requisitos legales y las calculas adecuadamente? Muchas de ellas tienen topes y requisitos especiales, ¿los cumples todos?

4. ¿Disminuyes la PTU pagada en tus pagos provisionales conforme a las disposiciones fiscales vigentes?

5. En fin, ¿realmente conoces las mecánicas de cálculo y sus alternativas para llevar a cabo adecuadamente los cálculos fiscales de toda persona moral?

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

Mtro. Efrén Valtierra García 

  • Maestro en Derecho Fiscal y Administrativo por la Barra Nacional de Abogados. Egresado con Mención Honorífica.
  • Licenciado en Contaduría y Especialista Fiscal egresado de la ... Ver más

Temario

1. Consideraciones respecto al concepto de ingreso y su acumulación

  • Ingresos nominales
  • Ingresos acumulables
  • Momento en que se produce
  • Época de acumulación

2. Estructura de los conceptos de deducción

  • Tipo de deducciones
  • Requisitos generales y particulares de las deducciones
  • Conceptos no deducibles

3. Tratamiento fiscal del costo de lo vendido

  • Reglas y métodos de valuación de inventarios
  • Mecánica de deducción mediante costeo absorbente
  • Métodos de valuación de los inventarios
  • Régimen fiscal de los inventarios obsoletos y pérdidas por valuación de inventarios
  • Momento en que se deduce el costo de lo vendido

4. Pagos provisionales del ISR

  • Determinación de coeficiente de utilidad
  • Implicaciones del estímulo fiscal de deducción inmediata en el coeficiente de utilidad
  • Determinación de los ingresos nominales del periodo
  • Disminución de la PTU pagada en estricto apego a la Ley de Ingresos de la Federación
  • Aplicación de pérdidas fiscales
  • Caso práctico del pago provisional de diciembre

5. Mecánica de determinación del ajuste anual por inflación

  1. Concepto y tratamiento de los créditos
  2. Concepto y tratamiento de las deudas
  3. Determinación de promedios anuales
  4. Caso práctico para determinar sus efectos (Ingreso o deducción)

6. Tratamiento fiscal de la deducción de inversiones

  • Concepto de activo fijo, gastos y cargos diferidos
  • Monto original de la Inversión
  • Ejemplo de la limitante de la inversión en automóviles
  • Caso práctico para determinar la depreciación fiscal del ejercicio
  • Caso práctico de la venta de un activo fijo
  • Determinación del estímulo fiscal de deducción inmediata de las inversiones
  • Caso práctico para determinar la deducción inmediata

7. Participación de utilidades a trabajadores (Nueva fórmula para su cálculo)

  • Ingresos
  • Deducciones
  • Efecto de los ingresos exentos
  • Caso práctico

8. Amortización de pérdidas fiscales

  • Determinación de pérdida fiscal (Incluye PTU pagada)
  • Aplicación en pagos provisionales, actualizadas
  • Aplicación en declaración del ejercicio, actualizadas
  • Caso práctico en pago provisional
  • Caso práctico en declaración anual

9. Cuentas fiscales de capital

  • UFIN del ejercicio
  • Saldo CUFIN a diciembre de 2013
  • Saldo CUFIN a partir de 2014
  • CUCA del ejercicio
  • CUCA actualizada al cierre del ejercicio
  • Caso práctico de cada una de ellas

10. Determinación del ISR del ejercicio

  • Mecánica de cálculo (Incluye PTU y pérdidas fiscales)
  • Caso práctico

11. Breves consideraciones en la tasa reducida de ISR para la Zona Fronteriza Norte