Taller Básico de ISR para Personas Morales 2019

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Detalles del curso

Objetivo

Al concluir este módulo el participante sabrá determinar el ISR anual de las personas morales considerando los ingresos acumulables, deducciones autorizadas, pagos provisionales, amortización de pérdidas y cuentas fiscales, para la optimización de los recursos de la empresa.

Dirigido

Jefes, asistentes, secretarias y oficinistas del área contable, fiscal y administrativa e interesados en incrementar su conocimiento en el área fiscal.

1. ¿Estás seguro de que le das adecuado tratamiento a las ventas o bajas de activo fijo, y como calcular correctamente su ganancia o pérdida fiscal?

2. La CUCA y la CUFIN son cuentas fiscales muy importantes, ¿sabes realmente para qué sirven, cómo calcularlas y cómo aprovecharlas correctamente?

3. ¿Realmente tus deducciones cumplen con todos los requisitos legales y las calculas adecuadamente? Muchas de ellas tienen topes y requisitos especiales, ¿los cumples todos?

4. ¿Disminuyes la PTU pagada en tus pagos provisionales conforme a las disposiciones fiscales vigentes?

5. En fin, ¿realmente conoces las mecánicas de cálculo y sus alternativas para llevar a cabo adecuadamente los cálculos fiscales de toda persona moral?

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

Mtro. Efrén Valtierra García

Maestro en Derecho Fiscal y Administrativo por la Barra Nacional de Abogados. Egresado con Mención Honorífica.
Licenciado en Contaduría y Especialista Fiscal egresado de la ... Ver más

Temario

1. Consideraciones respecto al concepto de ingreso y su acumulación

Ingresos nominales
Ingresos acumulables
Momento en que se produce
Época de acumulación

2. Estructura de los conceptos de deducción

Tipo de deducciones
Requisitos generales y particulares de las deducciones
Conceptos no deducibles

3. Tratamiento fiscal del costo de lo vendido

Reglas y métodos de valuación de inventarios
Mecánica de deducción mediante costeo absorbente
Métodos de valuación de los inventarios
Régimen fiscal de los inventarios obsoletos y pérdidas por valuación de inventarios
Momento en que se deduce el costo de lo vendido

4. Pagos provisionales del ISR

Determinación de coeficiente de utilidad
Implicaciones del estímulo fiscal de deducción inmediata en el coeficiente de utilidad
Determinación de los ingresos nominales del periodo
Disminución de la PTU pagada en estricto apego a la Ley de Ingresos de la Federación
Aplicación de pérdidas fiscales
Caso práctico del pago provisional de diciembre

5. Mecánica de determinación del ajuste anual por inflación

Concepto y tratamiento de los créditos
Concepto y tratamiento de las deudas
Determinación de promedios anuales
Caso práctico para determinar sus efectos (Ingreso o deducción)

6. Tratamiento fiscal de la deducción de inversiones

Concepto de activo fijo, gastos y cargos diferidos
Monto original de la Inversión
Ejemplo de la limitante de la inversión en automóviles
Caso práctico para determinar la depreciación fiscal del ejercicio
Caso práctico de la venta de un activo fijo
Determinación del estímulo fiscal de deducción inmediata de las inversiones
Caso práctico para determinar la deducción inmediata

7. Participación de utilidades a trabajadores (Nueva fórmula para su cálculo)

Ingresos
Deducciones
Efecto de los ingresos exentos
Caso práctico

8. Amortización de pérdidas fiscales

Determinación de pérdida fiscal (Incluye PTU pagada)
Aplicación en pagos provisionales, actualizadas
Aplicación en declaración del ejercicio, actualizadas
Caso práctico en pago provisional
Caso práctico en declaración anual

9. Cuentas fiscales de capital

UFIN del ejercicio
Saldo CUFIN a diciembre de 2013
Saldo CUFIN a partir de 2014
CUCA del ejercicio
CUCA actualizada al cierre del ejercicio
Caso práctico de cada una de ellas

10. Determinación del ISR del ejercicio

Mecánica de cálculo (Incluye PTU y pérdidas fiscales)
Caso práctico

11. Breves consideraciones en la tasa reducida de ISR para la Zona Fronteriza Norte