Objetivo
Analizar los fundamentos legales de constitución, operación y funcionamiento de una SOFOM, E.R. y E.N.R., así como las implicaciones en materia de obligaciones fiscales para el cumplimiento de pago de contribuciones, efectos financieros de sus operaciones principales y registros contables sugeridos, cumpliendo las obligaciones derivadas de la Ley contra el Lavado de Dinero. Asimismo, se comentarán estrategias fiscales para el fondeo y retiro de utilidades de los accionistas.
Dirigido
Contadores, administradores, abogados, empresarios y financieros.
1. Verificación de los criterio de Ley de lavado de dinero.
2. Emisión al cierre del ejercicio del comprobante de retenciones y pagos.
Temario
Antecedentes
- Reformas a las leyes mercantiles 2006 y 2014
- Ley general de organizaciones y actividades auxiliares de crédito
- Ley general de títulos y operaciones de rédito
- Ley de instituciones de crédito
Requisitos de constitución
- Sociedad anónima
- Sociedad anónima promotora de inversión
- Administración con libertad corporativa
- Emisión de diversas series accionarias
- Limitación para la transmisión de propiedad de las acciones
- Amortización de las acciones
- Restricción en toma de decisiones
Reglas de operación
- SOFOM E.R.
- SOFOM E.N.R.
- Actividades habituales
- Otras actividades
- Integrantes del sistema financiero
- Dictamen de contador público para cumplimiento de información en materia de lavado de dinero
Análisis jurídico fiscal de las operaciones principales
- Contrato de apertura de crédito
- Contrato de arrendamiento financiero
- Contrato de factoraje financiero
- Contrato de fideicomiso de garantía
Tratamiento fiscal en ISR e IVA
- Concepto de interés
- Integrante del sistema financiero
- Reglas de acumulación y deducción de intereses
- Intereses exentos y gravados para efectos de IVA
- Obligación de retener ISR e IVA de los intereses
- Obligaciones de presentación de declaraciones
- Principales registros contables
Obligaciones en materia de lavado de dinero
- Información a la CONDUSEF
- Información a la CNBV
- Información a la SHCP
- Implicaciones fiscales de la nueva Ley Antilavado de dinero
- Entidad financiera y operaciones vulnerables
- Obligación de presentar avisos sobre operaciones realizadas
- Sanciones y delitos por no informar a la SHCP
- Dictamen técnico
- Reglas de PLD y FT
Estrategias fiscales aplicables a las SOFOM
- Fondeo de recursos para operación
- Pago de intereses a los acreedores
- Aportaciones de capital
- Aportaciones para futuros aumentos de capital
- Retiros de dinero para los accionistas
- Dividendos
- Reducción de capital
- Honorarios de consejo
- Salarios
- Pagos a través de una Sociedad Civil
- Otros
Panorama financiero actual de las SOFOMES
- Operación de las SOFOMES
- Financiamientos de SOFOMES
- Cumplimiento y vigencia de SOFOMES
