Objetivo
Analizar la determinación del IVA por pagar o saldos a favor, conforme a los elementos de dicha contribución (sujeto, objeto, base, tasa y pago), pero enfatizando el cálculo y determinación del IVA acreditable y el IVA retenido. Analizar detalladamente el llenado de formatos oficiales con la información requerida.
Dirigido
Contadores, administradores, auxiliares contables y administrativos y demás personal encargado de la captura de los formatos electrónicos.
- Práctica con ejemplos de pólizas y registros contables para comprender la importancia del comprobante y su complemento de pagos.
- Realiza un ejemplo de llenado completo de formato de determinación de IVA, con operaciones combinadas y ajuste de IVA.
- Vamos a comprender las ventajas y desventajas de cada forma de recuperación, así como ver el llenado de cada formato para identificar en qué opciones se complica la recuperación del saldo a favor.
- Vemos la ventaja de la DIOT al momento de integrar la información del pago a proveedores.
Temario
1. El IVA en los documentos electrónicos y su registro contable
2. Análisis de situaciones generadoras de saldos a favor
- El acreditamiento como medio de extinción de obligaciones de pago de créditos fiscales
- El IVA acreditable
- Requisitos para acreditar el IVA acreditable
- Proporción de acreditamiento al realizar actos gravados y exentos
- Factor anual de prorrateo
- Elementos de la proporción que se incluyen y excluyen
- Ajuste mensual del IVA acreditable de inversiones
3. Análisis de la determinación del IVA por pagar y/o saldos a favor mensuales del IVA
- Reglas del acreditamiento de saldos a favor en meses siguientes
- Reglas de la compensación de saldos a favor
- Reglas sobre solicitud de devolución de saldos a favor
- Reglas sobre compensación y devolución de un mismo saldo a favor
- Reglas sobre compensación y acreditamiento de un mismo saldo a favor
- Prescripción del derecho a la devolución y compensación, pero no del derecho al acreditamiento
4. Análisis y llenado de los siguientes formatos
- Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
- Sistema FED para tramitar la devolución (anexos 7, 7A y 7B), para solicitud devolución y avisos de compensación
- Plataforma del SAT (Formato de IVA en el pago referenciado)
- FICHAS TÉCNICAS DEL ANEXO 1.A
