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Detalles del curso

Objetivo General

  • Revisarás y analizarás las obligaciones del patrón y el trabajador que te permitirán hacer el ajuste annual de ISR y sus principales reglas de timbrado
  • Podrás dar debido cumplimiento con la obligación fiscal prevista en la ley.
A quién va dirigido
  • Empresarios
  • Directores de recursos humanos
  • Contadores generales
  • Asesores fiscales
  • Auxiliares del departamento de personal
  • Auxiliares contables 
  • Profesionales involucrados en el departamento de Recursos Humanos.

Beneficios del Curso

  • Cumplirás con las obligaciones previstas en la LISR.
  • Conciliarás los CFDI's emitidos contra los registros contables de la nómina.
  • Conciliarás los pagos de salarios de todo el año con el repositorio del SAT.
  • Definirás la obligatoriedad del timbrado de los viáticos entregados a los trabajadores.

Problemática a resolver al tomar el Curso

La Ley del ISR prevé que los patrones están obligados a realizar el cálculo del ajuste
anual de sueldos a sus trabajadores. Este cálculo tiene sus reglas particulares y
resulta muy importante conocerlas a detalle para realizar dicha tarea de forma
exitosa, desde el cálculo del mismo hasta sus reglas de timbrado.

Lamentablemente, muchos patrones desconocen dichas reglas. Sin embargo, con
este curso podrás:

  • Tener los conocimientos necesarios para realizar los cálculos del ISR anual a tus trabajadores.
  • Evitar discrepancias entre las retenciones mensuales contra el ISR anual de tus trabajadores.
  • Conocer la forma correcta de proceder con saldos a cargo o a favor de los trabajadores derivados del ajuste anual de sueldos.
  • Contar con los conocimientos para determinar los ingresos exentos de los trabajadores.
  • Evitar contingencias a los patrones por no definir los umbrales de los ingresos exentos, lo que puede originar el otorgamiento de beneficios indebidos a los trabajadores.
  • Conocer la opción de retención de ISR por pago de aguinaldos y sus ventajas para los trabajadores.

Requerimiento especial para el curso

  • Lectura previa de los artículos 93 al 98 de la LISR
  • Una calculadora
Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

Mtro. Efrén Valtierra García 

  • Maestro en Derecho Fiscal y Administrativo por la Barra Nacional de Abogados. Egresado con Mención Honorífica.
  • Licenciado en Contaduría y Especialista ... Ver más

Temario

Introducción
  • Obligaciones de los patrones
  • Obligaciones de los trabajadores

Determinación de ingresos gravados y exentos

  • Percepciones gravadas
  • Percepciones exentas
  • Viáticos
  • Cálculo opcional en el aguinaldo
  • Mecánica de cálculo del ISR anual

Procedimiento de un cálculo anual

  • Herramientas y visores disponibles
  • Subsidio al empleo causado, ajustado y pagado en el ejercicio
  • Retenciones por fin de año
  • Cálculo anual de ISR de trabajadores (Incluye un ejemplo)
  • Timbrado del ISR anual

Presentación y pago de ISR a cargo

  • Timbrado del ISR anual en el ejercicio
  • Timbrado del ISR annual en enero del año siguiente
  • Retención y entero en el ejercicio
  • Retención y entero en el ejercicio siguiente

Presentación y seguimiento a saldos a favor

  • Timbrado del ISR a favor del trabajador
  • Compensación de ISR a favor vs contra ISR cargo de otro trabajador y obligaciones a cumplir
  • ¿Devolución del saldo a favor al trabajador en el ejercicio?
  • Compensación del saldo a favor en el ejercicio siguiente
Consideraciones finales
  • Ingresos exentos no deducibles para el patrón
  • ISR retenido al trabajador a reflejar en su declaración anual
  • Constancia de percepciones y retenciones
  • Constancia de viáticos