Objetivo
Que el participante conozca el régimen de tributación del ISR aplicable al sector primario bajo las distintas personalidades en que pueden operar, de tal forma que domine los cálculos especiales de exenciones y reducciones de impuesto, así como las diversas facilidades de comprobación aplicables al sector.
Dirigido
Contadores, fiscalistas, representantes ejidales, financieros y, en general, a cualquier personal administrativo relacionado con la tributación del sector primario.
- Defina de manera clara y precisa cada actividad que se conoce como sector primario.
- Conozca las exenciones y beneficios que tiene la LISR en materia.
- Después del curso tendrá la herramienta técnica y jurídica para aplicar las facilidades administrativas que aplican al sector.
- ¿Sabe en qué consiste el acuerdo que tiene el IMSS por los trabajadores del campo? ¿Y cómo puede beneficiar al patrón.?
Temario
1. Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
- Sujetos obligados
- Sociedades de derecho agrario
- Sociedades mercantiles
- Personas físicas y copropiedades
2. Régimen fiscal aplicable a personas físicas
- Régimen general de las actividades empresariales
- Régimen de incorporación fiscal
- Régimen de integrantes de personas morales de derecho agrario
3. Cálculo General del Impuesto
- Ingresos acumulables
- Exenciones
- Deducciones autorizadas
- No deducibles en proporción de exenciones
- Renuncia a la exención (opción de Resolución Miscelánea)
- Reducción de impuesto
- Pagos provisionales
- Cálculo del impuesto por cuenta de los integrantes
- Derechos y obligaciones
- Avisos y plazos de cambio de situación fiscal y de opción ante el RFC
- Tratamiento fiscal de las pérdidas fiscales
- Tratamiento fiscal de los acreditamientos
- Tratamiento fiscal de los saldos a favor
4. Resolución de facilidades administrativas
- Retenciones de ISR a trabajadores
- Facilidades de comprobación
- Mano de obra de eventuales del campo
- Alimento del ganado
- Gastos menores
- Otros
5. Estímulos Fiscales
- Ley Ingresos de la Federación
- IEPS en combustible
6. Consideraciones finales
- Implicación en IVA
- Ámbito Seguridad Social
