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    Duración:

    5 horas

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    Detalles del curso

    Objetivo general del curso

    El curso tiene como meta el examen exhaustivo de la prisión preventiva oficiosa dentro del marco legal de México y su implementación en el ámbito tributario. Fundamentándose en la Constitución Federal, el Código Nacional de Procedimientos Penales y el Código Fiscal de la Federación, se exploran los criterios emitidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación y la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Este análisis busca determinar los efectos procesales, económicos y constitucionales que dicha figura conlleva para la práctica contemporánea de la defensa fiscal.

    ¿Por qué tomar este curso?

    La evolución del Derecho Penal Fiscal en México ha transformado las contribuciones y los delitos tributarios en temas de seguridad nacional y criminalidad organizada. Actualmente, conductas relacionadas con comprobantes fiscales, operaciones simuladas, defraudación fiscal y esquemas considerados artificiosos pueden derivar en consecuencias penales severas, incluyendo:

    • Prisión preventiva oficiosa.

    • Congelamiento de cuentas.

       

    • Restricción de certificados de sello digital.

    • Responsabilidad penal de socios, administradores y asesores.

    • Vinculación con delincuencia organizada.

    • Extinción de dominio.

    • Riesgos reputacionales y empresariales.

    En este contexto, el profesional fiscal, jurídico y contable requiere comprender no solamente las normas tributarias, sino también los principios constitucionales, procesales y convencionales que regulan la libertad personal y el debido proceso.

    El curso permitirá comprender:

    • El origen y evolución de la prisión preventiva oficiosa.

    • Su relación con el artículo 19 constitucional.

    • La constitucionalidad de su aplicación en delitos fiscales.

    • Los criterios recientes de la SCJN y la Corte IDH.

    • Estrategias de prevención y defensa fiscal penal.

    • Los riesgos derivados de operaciones simuladas y esquemas agresivos.

    ¿A quién va dirigido?

    El curso está dirigido a:

    • Contadores públicos.

    • Abogados fiscalistas.

    • Abogados penalistas.

    • Auditores.

    • Asesores fiscales.

    • Empresarios y administradores.

    • Oficiales de cumplimiento.

    • Maestros y estudiantes de posgrado.

    • Funcionarios fiscales y jurídicos.

    • Peritos en materia fiscal y financiera.

    • Integrantes de áreas de compliance y prevención de riesgos.

    Problemática

    México atraviesa una etapa de expansión del Derecho Penal Fiscal, donde las autoridades fiscales y ministeriales han incrementado el uso de mecanismos coercitivos para combatir la evasión fiscal y las operaciones inexistentes.

    La reforma constitucional y legal que incorporó ciertos delitos fiscales al catálogo de prisión preventiva oficiosa provocó múltiples cuestionamientos:

    • ¿Puede equipararse un delito fiscal a delincuencia organizada?

    • ¿La prisión preventiva oficiosa vulnera la presunción de inocencia?

    • ¿Existe proporcionalidad entre la conducta tributaria y la privación automática de la libertad?

    • ¿Qué efectos tienen las sentencias de la Corte Interamericana de Derechos Humanos contra México?

    • ¿Cómo debe actuar el asesor fiscal ante riesgos penales?

    • ¿Cuál es el límite entre planeación fiscal y simulación?

    • ¿Qué responsabilidad tienen socios, accionistas y representantes legales?

    La problemática no solamente es jurídica, sino también filosófica y constitucional, pues enfrenta dos grandes valores del Estado contemporáneo:

    • La potestad tributaria y el interés recaudatorio del Estado.

    • La libertad humana y la dignidad de la persona frente al poder punitivo.

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    ¿Quién imparte el curso?

    Dr. José Manuel Miranda de Santiago

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    Temario

    Evolución del Derecho Penal Fiscal en México

    • Transformación del Derecho Fiscal contemporáneo.

    • Del incumplimiento administrativo al Derecho Penal Fiscal.

    • Política criminal tributaria.

    • El combate a la evasión fiscal como política de Estado.

    • Reforma penal fiscal de 2019 y 2020.

    • Delitos fiscales como amenaza a la seguridad nacional.

    • Contexto político y económico de la reforma.

    • Reflexión filosófica:

    • El poder punitivo del Estado y sus límites.

    • Michel Foucault y el control social.

    • Luigi Ferrajoli y el garantismo penal.

    La prisión preventiva oficiosa en el sistema constitucional mexicano

    • Concepto de prisión preventiva.

    • Diferencia entre prisión preventiva justificada y oficiosa.

    • Artículo 19 constitucional.

    • Finalidad cautelar de la prisión preventiva.

    • Presunción de inocencia.

    • Debido proceso.

    • Principio de proporcionalidad.

    • Reforma constitucional de 2008.

    • Catálogo constitucional de delitos.

    • Análisis:

    • ¿Medida cautelar o pena anticipada?

    • Tensiones entre seguridad y libertad.

    • Jurisprudencia relevante:

    • SCJN.

    • Corte Interamericana de Derechos Humanos.

    Delitos fiscales y delincuencia organizada

    • Defraudación fiscal.

    • Defraudación fiscal equiparada.

    • Artículo 108 y 109 del CFF.

    • Operaciones inexistentes y EFOS.

    • Artículo 113 Bis del CFF.

    • Delincuencia organizada en materia fiscal.

    • Simulación fiscal y empresas factureras.

    • Responsabilidad penal de:

      • Socios.

      • Administradores.

      • Representantes legales.

      • Asesores fiscales.

    • Casos prácticos:

    • CFDI falsos.Planeaciones fiscales agresivas.

    • Beneficiario controlador.

    • Razón de negocios.

    • Reflexión:

    • El riesgo de criminalización de la actividad empresarial.

    Derechos humanos y control convencional

    • Convención Americana sobre Derechos Humanos.

    • Principio pro persona.

    • Control difuso y control convencional.

    • Sentencias de la Corte IDH contra México.

    • Caso García Rodríguez y otro vs México.

    • Inconvencionalidad de la prisión preventiva oficiosa.

    • Obligaciones del Poder Judicial mexicano.

    • Interpretación conforme.

    • Debate:

    • ¿Puede subsistir el artículo 19 constitucional frente a la Convención Americana?

    • Reflexión filosófica:

    • Dignidad humana y libertad.

    • Hannah Arendt y el poder del Estado.

    Estrategias de prevención y defensa penal fiscal

    • Prevención de riesgos penales fiscales.

    • Compliance fiscal.

    • Materialidad y razón de negocios.

    • Documentación corporativa.

    • Defensa técnica desde auditoría y fiscalización.

    • Etapas del procedimiento penal fiscal.

    • Vinculación a proceso.

    • Medidas cautelares.

    • Estrategias argumentativas.

    • Prueba pericial contable y financiera.

    • Rol del contador y abogado fiscalista.

    • Taller práctico:

    • Identificación de riesgos.

    • Construcción de línea defensiva.

    • Casos prácticos reales.

    CONCLUSIONES Y MESA DE REFLEXIÓN

    • Futuro del Derecho Penal Fiscal.

    • ¿Hacia un Estado fiscal de vigilancia?

    • Inteligencia artificial y fiscalización penal.

    • El equilibrio entre recaudación y libertad.

    • Reflexiones éticas del asesor fiscal contemporáneo.