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    Duración:

    4 horas

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    Detalles del curso

    Objetivo general del curso

    Analizar integralmente el régimen fiscal aplicable a los pagos al extranjero y las retenciones en México, identificando los principales riesgos derivados de una incorrecta aplicación de tasas, tratados internacionales, beneficiario efectivo, razón de negocios y materialidad, así como las consecuencias fiscales, penales y financieras que pueden derivarse para contribuyentes, asesores y responsables solidarios.

    El participante comprenderá la interacción entre:

    • La Ley del ISR

    • Los tratados para evitar la doble imposición

    • El Modelo de Convenio de la OCDE

    • Las reglas BEPS

    • Los criterios del SAT

    • La fiscalización internacional moderna

    • Todo ello desde una perspectiva práctica, estratégica y preventiva.

    Dirigido a:

    • Contadores públicos.

    • Fiscalistas.

    • Abogados tributarios.

    • Especialistas en precios de transferencia.

    • Auditores.

    • CFOs y directores financieros.

    • Empresarios con operaciones internacionales.

    • Responsables de tesorería.

    • Oficiales de cumplimiento.

    • Estudiantes de posgrado en fiscal.

    • Integrantes de áreas de comercio internacional.

    Beneficios de tomar el curso

    Los pagos al extranjero representan actualmente uno de los principales focos de fiscalización por parte del SAT, debido a:

    • Erosión de bases gravables.

    • Deducciones improcedentes.

    • Uso indebido de tratados.

    • Retenciones incorrectas.

    • Simulación de servicios internacionales.

    • Pagos a paraísos fiscales.

    • Esquemas híbridos y operaciones artificiosas.

    • En la práctica, muchos contribuyentes:

    • Retienen de menos.

    • Retienen incorrectamente.

    • Aplican tratados sin sustento.

    • Desconocen el concepto de beneficiario efectivo.

    • Carecen de documentación de soporte.

    • Confunden residencia fiscal con nacionalidad.

    • No acreditan materialidad.

    • Ignoran la responsabilidad solidaria derivada de una mala retención.

    Lo anterior puede generar:

    • Créditos fiscales millonarios.

    • No deducibilidad.

    • Multas.

    • Actualizaciones y recargos.

    • Restricción de certificados digitales.

    • Delitos fiscales.

    • Responsabilidad para administradores y asesores.

    El curso busca proporcionar herramientas técnicas y estratégicas para prevenir contingencias y construir operaciones internacionales sólidas y defendibles.

    Problemática actual

    México ha fortalecido significativamente los mecanismos de control sobre operaciones internacionales, especialmente respecto de pagos al extranjero.

    La autoridad fiscal actualmente revisa:

    • Beneficiario controlador.

    • Beneficiario efectivo.

    • Sustancia económica.

    • Razón de negocios.

    • Materialidad de servicios.

    • Precios de transferencia.

    • Operaciones con REFIPRES.

    • Aplicación indebida de tratados.

    • Planeaciones fiscales internacionales.

    En este contexto, surgen múltiples problemas prácticos:

    • ¿Qué ocurre si la retención fue menor a la debida?

    • ¿Quién responde por el impuesto omitido?

    • ¿Puede perderse la deducción?

    • ¿Qué pasa cuando existe un tratado internacional?

    • ¿Cómo acreditar residencia fiscal?

    • ¿Cuándo procede aplicar una tasa reducida?

    • ¿Qué sucede si el receptor no es el beneficiario efectivo?

    • ¿Cómo fiscaliza el SAT pagos de regalías, intereses y servicios?

    • ¿Cuál es el impacto BEPS sobre estructuras internacionales?

    La problemática no es únicamente tributaria, sino también económica y filosófica, pues enfrenta:

    • La soberanía tributaria de los Estados.

    • La movilidad global del capital.

    • El combate a la elusión internacional.

    • La libertad empresarial en una economía globalizada.

    Expandir contenido

    ¿Quién imparte el curso?

    Dr. José Manuel Miranda de Santiago

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    Temario

    Marco jurídico de los pagos al extranjero

    • Fuente de riqueza en México.
    • Sujetos obligados.
    • Régimen de pagos al extranjero en la Ley del ISR.
    • Naturaleza de la retención.
    • Retención como mecanismo de recaudación.
    • Obligaciones del retenedor.
    • Responsabilidad solidaria.
    • Residencia fiscal.
    • Diferencia entre nacionalidad y residencia.
    • Análisis normativo:
    • Título V de la Ley del ISR.
    • Código Fiscal de la Federación.
    • Reglamentos y criterios normativos.
    • Reflexión:
    • Tributación internacional y soberanía fiscal.

    Tipos de pagos al extranjero y tasas aplicables

    • Dividendos.
    • Intereses.
    • Regalías.
    • Asistencia técnica.
    • Servicios independientes.
    • Servicios digitales.
    • Arrendamiento internacional.
    • Enajenación de acciones.
    • Ganancias de capital.
    • Operaciones financieras derivadas.
    • Taller práctico:
    • Determinación de tasas.
    • Casos de cálculo.
    • Retenciones incorrectas frecuentes.
    • Riesgos comunes:
    • Aplicación errónea de tasa reducida.
    • Omisión de retención.
    • Doble tributación.
    • No deducibilidad.

    Tratados para evitar la doble imposición y beneficiario efectivo

    • Jerarquía constitucional de los tratados.
    • Modelo OCDE.
    • Cláusulas de limitación de beneficios.
    • Beneficiario efectivo.
    • Treaty shopping.
    • Instrumento Multilateral (MLI).
    • Acción BEPS.
    • Establecimiento permanente.
    • Sustancia económica.

    Casos prácticos:

    • Aplicación indebida de tratados.
    • Holdings internacionales.
    • Pagos triangulados.
    • Intermediarios artificiales.
      Debate:
    • ¿Planeación fiscal legítima o abuso fiscal internacional?
      Reflexión filosófica
    • Globalización y justicia tributaria.

    Fiscalización del SAT y riesgos penales

    • Cartas invitación.
    • Revisiones electrónicas.
    • Auditorías internacionales.
    • Intercambio automático de información.
    • CRS y FATCA.
    • Beneficiario controlador.
    • Razón de negocios.
    • Simulación de servicios internacionales.
    • Operaciones inexistentes internacionales.
      Consecuencias:
    • Créditos fiscales.
    • Multas.
    • Delitos fiscales.
    • Defraudación fiscal.
    • Responsabilidad de asesores y administradores.
      Casos recientes:
    • Criterios relevantes del SAT y tribunales.

    Estrategias preventivas y defensa fiscal internacional

    • Due diligence fiscal internacional.
    • Integración documental.
    • Contratos internacionales.
    • Estudios de precios de transferencia.
    • Opiniones fiscales preventivas.
    • Materialidad de operaciones.
    • Evidencia digital y financiera.
    • Procedimientos amistosos (MAP).
    • Acuerdos anticipados.
    • Estrategias defensivas.
      Taller práctico:
    • Diagnóstico de riesgos.
    • Revisión de expedientes.
    • Construcción de soporte documental.

    CONCLUSIONES Y MESA DE ANÁLISIS

    • Futuro de la fiscalización internacional.
    • Inteligencia artificial y fiscalización global.
    • Fin de los paraísos fiscales tradicionales.
    • Transparencia financiera internacional.
    • Ética del asesor fiscal internacional.