Norma de Información Financiera D-4: Normas Aplicables a Problemas de Determinación de Resultados. Impuestos a la Utilidad

Objetivo General

El objetivo financiero de una empresa es generar utilidades; sin embargo, a nivel mundial, existe una lucha por la causación y pago de impuestos. Conforme a las Normas de Información Financiera (NIF) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), los resultados se presentan netos después de impuestos, lo cual se complica al establecerse reglas financieras y fiscales que aplican en diferentes momentos.

En este curso, mediante casos específicos y totalmente prácticos, aprenderás las diferencias entre los impuestos causados y diferidos, así como su forma de registro y valuación de partidas temporales y definitivas. Entre los casos que abordaremos se encuentran:

• Anticipo de clientes NIF C3
• Arrendamientos NIF D5
• Depreciación NIF C6
• Pagos anticipados NIF C5
• Provisiones y contingencias NIF C9
• Pérdidas fiscales
• Impuestos pagados en el extranjero
• Beneficios a empleados NIF D3
• Tasa efectiva de impuesto
• Algunos otros que salgan durante el curso

A quién va dirigido

Beneficios del Curso

• Evaluar los momentos de recuperación o pago de impuestos que han sido diferidos en el tiempo, debido a la aplicación de normas fiscales.
• Determinar el efecto en impuestos diferidos al registrar un contrato de arrendamiento como un activo por derecho de uso, una práctica común en la actualidad, especialmente en México, con el arrendamiento de flotillas de automóviles.
• Comprender el manejo de la CUFIN y las diferencias con los impuestos diferidos.
• Identificar las diferencias entre depreciaciones históricas y actualizadas, así como su efecto en la tasa efectiva de impuesto.
• Analizar el manejo fiscal de reservas contables en contraste con la mecánica fiscal en México.
• Entender el efecto de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida.

Problemática a resolver al tomar el Curso

Los cambios en la legislación mexicana, la restricción de empresas de outsourcing y el uso del registro de servicios especializados están llevando a ajustes en la estructura de empleados dentro de las empresas. Las constantes modificaciones en las leyes y los requisitos fiscales están generando la necesidad de pagar impuestos de forma anticipada o diferida. Además, el uso generalizado de arrendamientos de oficinas, maquinaria, vehículos, etc., está resultando en que estos se registren como activos y generen pasivos a corto y largo plazo.

Dada esta situación, es crucial que tomes este curso para poder controlar estas variables y adaptarte de manera efectiva a los cambios en el entorno fiscal y legal.

Una vez revisados los temas en este curso, el participante podrá analizar el efecto de los impuestos diferidos y los arrendamientos. Esto ayudará a tomar decisiones que permitan disminuir o controlar los riesgos financieros de la empresa.

Requerimiento especial para el curso

• Tener una calculadora a la mano
• Hojas de papel o Tablet para poder ir haciendo anotaciones
• Se sugiere usar una computadora con un monitor adicional