NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, Aspectos Financieros y Fiscales

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Detalles del curso

Objetivo

Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

Dirigido

Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.

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¿Quién imparte el curso?

Mtro. Jorge Zúñiga Carrasco

Licenciado en Contaduría Pública por la Universidad Nacional Autónoma de México.
Maestría en Impuestos por el Instituto de Especialización para Ejecutivos.
Especialización ... Ver más

Temario

1. Análisis conceptual y objetivo del reconocimiento de impuesto diferido

Impuesto a la utilidad (devengado)
Impuesto causado
Impuesto diferido
Impuesto a cargo o impuesto a favor

2. Conceptos básicos mediante el análisis de la normativa de impuesto a la utilidad

3. Metodología de cálculo del impuesto

4. Identificación y determinación de diferencias temporales

Resultado contable
Resultado fiscal
Diferencia temporal
Conciliación fiscal contable
Ingresos fiscales no contables
Deducciones contables no fiscales
Deducciones fiscales no contables
Ingresos contables no fiscales
Activo o pasivo por impuesto diferido

Diferencia temporal deducible
Diferencia temporal acumulable

Aspectos fiscales de los impuestos diferidos

Cuenta de utilidad fiscal neta
Distribución de dividendos de CUFIN
Distribución de dividendos fuera de CUFIN
Conciliación con activos y pasivos diferidos

5. Ejercicios prácticos, relativos a la determinación de impuesto a la utilidad

6. Determinación y explicación tasa efectiva

7. Tratamiento contable y exposición en notas a los estados financieros