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    Duración: 5 horas

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    Detalles del curso

    Objetivo

    Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

     

    Dirigido

    Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

    1. Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
    2. La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
    3. Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
    4. Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
    5. Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.
    Expandir contenido

    ¿Quién imparte el curso?

    Mtro. Jorge Zúñiga Carrasco

    Ver más

    Temario

    Definición de términos

    • Diferencias permanentes
    • Diferencias temporales
    • Impuestos diferidos
    • Materialización
    • Partidas extraordinarias
    • Pérdida fiscal
    • Resultado contable
    • Resultado fiscal

    Reglas de Valuación

    • Métodos de activos y pasivos
    • Análisis de principales diferencias temporales que provocan ISR
    • Anticipos de clientes, pérdidas fiscales por amortizar
    • Crédito en ISR

    Procedimiento de cálculo del impuesto diferido

    • Valor Fiscal de un pasivo
    • Por diferencias temporales acumulables en un futuro
    • Por diferencias temporales deducibles en un futuro
    • Tasa a aplicar

    Caso práctico

    • Anticipo de clientes
    • Depreciación contable  mayor a la fiscal NIF C6
    • Depreciación fiscal mayor a la contable NIF C6
    • Arrendamientos NIF D5
    • Reservas y estimaciones contables
    • Tasa efectiva de impuesto
    • Método de activos y pasivos

    Participación a los trabajadores en las utilidades