NIF D-4 Impuestos Diferidos: Teoría y Práctica

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Precios con IVA

Detalles del curso

Objetivo

Comprender las diferencias temporales que se generan entre la legislación tributaria y los registros contables; así como interpretar las notas a los estados financieros relativas al impuesto a la utilidad.

Dirigido

Contadores, administradores, financieros, responsables del área fiscal y empresarios.

Entender las diferencias que se generan entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal.
La valuación de cuentas de balances financieras y valuación fiscal.
Valuación financiera de activos fijos y valuación fiscal de los activos fijos.
Diferencias temporales entre cuentas financieras y fiscales que generan un pago anticipado o diferido de impuestos.
Determinar la tasa efectiva de ISR que le corresponda al ejercicio.

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

Mtro. Jorge Zúñiga Carrasco

Licenciado en Contaduría Pública por la Universidad Nacional Autónoma de México.
Maestría en Impuestos por el Instituto de Especialización para ... Ver más

Temario

Definición de términos

Diferencias permanentes
Diferencias temporales
Impuestos diferidos
Materialización
Partidas extraordinarias
Pérdida fiscal
Resultado contable
Resultado fiscal

Reglas de Valuación

Métodos de activos y pasivos
Análisis de principales diferencias temporales que provocan ISR
Anticipos de clientes, pérdidas fiscales por amortizar
Crédito en ISR

Procedimiento de cálculo del impuesto diferido

Valor Fiscal de un pasivo
Por diferencias temporales acumulables en un futuro
Por diferencias temporales deducibles en un futuro
Tasa a aplicar

Caso práctico

Anticipo de clientes
Depreciación contable mayor a la fiscal NIF C6
Depreciación fiscal mayor a la contable NIF C6
Arrendamientos NIF D5
Reservas y estimaciones contables
Tasa efectiva de impuesto
Método de activos y pasivos

Participación a los trabajadores en las utilidades