Detalles del curso

Objetivo

Al finalizar el participante conocerá y podrá aplicar asertivamente las disposiciones de la Ley del ISR, respecto a las personas morales.

Dirigido

Contadores, auditores, fiscalistas, administradores y financieros.

 

  1. Analizar cómo deben tributar las personas morales, ya sea en el régimen general o en la opción de acumulación con base en lo efectivamente cobrado y pagado.
  2. Analizar la determinación correcta y precisa del resultado fiscal de las personas morales y aplicar los distintos estímulos fiscales en el pago del ISR.
  3. Determinar los pagos provisionales del ISR tanto del régimen general como del régimen de opción de acumulación, aprovechando los beneficios establecidos en la Ley.
  4. Hacer un análisis preciso y detallado de las deducciones autorizadas.
  5. Revisar los conceptos que deben considerar para la determinación del ajuste anual por inflación.
  6. Hacer una revisión detallada de las obligaciones que en materia de ISR tienen las personas morales.
  7. Tener presente los puntos finos de las cuentas de CUFIN y de CUCA.
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¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

  • Cuenta con maestría en contribuciones fiscales por la Universidad Mexicana de Educación a distancia.
  • Licenciado en contaduría pública por la facultad de contaduría y administración ... Ver más

Temario

1.   Introducción
  • Relevancia, preponderancia y ubicación jurídica de la Ley
  • Elementos esenciales del tributo 
2.   Generalidades
  • Definiciones básicas
    • Persona moral
    • Sistema Financiero
    • Prestaciones de previsión social
    • Intereses
  • Factores de actualización
3.   Determinación del ISR
  • Régimen general y Personas Morales que apliquen estímulo fiscal
  • Ingresos nominales para pago provisional
    • Momento de obtención
  • Determinación del coeficiente de utilidad
  • Cálculo del pago provisional
  • Ingresos acumulables para declaración anual
  • Principales deducciones autorizadas para el cálculo anual
    • Requisitos de las deducciones
    • Costo de ventas
    • Depreciación fiscal
  • Gastos no deducibles
  • Ajuste anual por inflación
  • Pérdidas fiscales
  • Estímulo fiscal a contribuyentes en Zona Fronteriza Norte
4.   Pago de dividendos
  • En base a CUFIN
  • Sin utilizar CUFIN
  • Factor de piramidación
  • ISR acreditable por el pago de dividendos
5.   Cálculo de la PTU
  • Determinación de la base
  • Generalidades para su pago
6.   Principales obligaciones
  • Contabilidad y estados financieros
  • Declaraciones
  • Comprobantes
  • Cuentas de capital CUCA y CUFIN