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Detalles del curso

Objetivo

Conocer de manera general, los efectos del incumplimiento de obligaciones de pago de contribuciones, desde las infracciones o sanciones a las que se hacen acreedores los representantes legales, asesores o contribuyentes y demás responsables solidarios, así como los posibles delitos fiscales que se cometen, ya sea por contrabando o por defraudación fiscal. Así como las consecuencias, económicas y de privación de la libertad a las que se pueden hacer acreedores por la comisión de delitos fiscales.

Dirigido

Directores, gerentes, accionistas, contadores, administradores y en general, a cualquier persona interesada en conocer cuáles son las consecuencias fiscales y penales en caso de que se cometa alguna infracción y/o delito fiscal derivado del incumplimiento de las obligaciones tributarias, establecidas en las leyes fiscales.

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

Dr. José Manuel Miranda de Santiago

Estudios

Licenciatura
Licenciatura en Contaduría – FCA UNAM
Licenciatura en Derecho – Universidad Humanitas

Maestría
Maestría en Derecho Empresarial ... Ver más

Temario

1. Relación tributaria

  • Obligaciones de pago de los contribuyentes
  • Derecho a la recaudación por el Estado
  • Definición de Crédito Fiscal

2. Causación de las contribuciones

  • Hecho o actos jurídicos
  • Determinación del monto de las contribuciones
  • Fecha de pago de las contribuciones

3. Pago de contribuciones

  • Efectivo, Bienes, Dación en pago, Compensación y Acreditamiento
  • Pago a plazos

4. Responsabilidad solidaria en el pago de las contribuciones

  • Retenedores y recaudadores
  • Directores, gerentes, administradores, liquidadores y síndicos
  • Padres, tutores, legatarios, donatarios y terceros
  • Socios o accionistas
  • Personas físicas empresarias
  • Otros

5. Aplicación de multas

  • Responsables en la comisión de infracciones
  • Pago espontáneo y extemporáneo
  • Reducción de multas
  • Infracciones y multas atribuibles a terceros
  • Infracción y multa del C.P.R. por no informar omisiones de contribuciones

6. Delitos fiscales

  • Responsables de los delitos fiscales
  • Encubrimiento, tentativa y delito continuado
  • Prescripción de la acción penal
  • Procedimiento penal
  • Casos de Prisión Preventiva oficiosa

7. Tipos de delitos fiscales

  • Delito de Contrabando
    • Presunción
    • Pena
    • Delito equiparado
    • Mercancías de uso personal
  • Delito de Defraudación Fiscal
    • Aprovechamiento de errores
    • Omisión de ingresos
    • Uso de documentos falsos
    • Omitir contribuciones retenidas
    • No llevar contabilidad
    • Inscripción en el RFC
    • Presentación de declaraciones, contabilidad e inventarios
    • Otros
    • Penas
    • Atribución del delito
    • Non bis in idem
  • Responsabilidad de servidores públicos
    • Embargos
    • Querellas
    • Información confidencial
    • Otros
    • Ejercicio abusivo de autoridad
  • Análisis de Delitos derivados a EFOS y EDOS, vs. Defraudación fiscal