Cierre del Ejercicio Fiscal y Laboral 2021

Introducción

• Trascendencia de contabilidad electrónica 
• Alcance y repercusión de los CFDI 

 Cierre Contable

• Balanza mes 13
• Elaboración de estados financieros

 Cierre laboral

• Retenciones  por pagos de fin de año
• Cálculo anual de ISR de trabajadores
• Determinación de saldos a cargo o a favor
• Compensación y/o devoluciones de diferencias
• Timbrado en el CFDI de nóminas las diferencias de ISR
• Constancias de retención

 Cierre fiscal

• Impuesto Sobre  la Renta 
• Base gravable
• Ingresos acumulables 
• Momento de acumulación
• Ajuste inflacionario
• Costo de ventas
• Deducciones autorizadas 
• Requisitos
• Momento de deducción
• No deducibles
• Deducción de inversiones
• Obligados a pagar PTU
• Amortización de pérdidas fiscales 
• En pagos provisionales
• En cálculo anual
• Cuentas fiscales 
• CUCA
• CUFIN a diciembre 2013
• CUFIN a partir de 2014
• Cuentas de orden 
• Ajuste anual por inflación
• Deducción de inversiones
• CUCA
• CUFIN

 Estímulos fiscales aplicables contra el ISR anual

• IEPS de Diésel para maquinaria en general
• IEPS de Diésel para uso automotriz
• Pago de Casetas para transportistas
• IEPS combustibles fósiles en proceso productivo
• Aportación a proyectos Cinematográficos, el monto de la aportación
• Investigación y desarrollo de tecnología 30% de la inversión
• Deporte de alto rendimiento, aportaciones.
• Equipos de Alimentación para Vehículos Eléctricos. 30% inversión

 Consideraciones finales

• Balanza de cierre fiscal
• Recomendaciones y sugerencias