Detalles del curso

Objetivo

Analizar las disposiciones aplicables a las personas morales en el cierre del ejercicio en lo contable, fiscal y laboral, para determinar un resultado contable y fiscal correcto, considerando todos los beneficios fiscales que optimicen las finanzas del contribuyente.

Dirigido

Contadores, auditores, administradores, personal encargado de recursos humanos, auxiliares contables y administrativos.

1. Para un buen cierre del ejercicio se analizarán las distintas obligaciones que durante el año debió de llevar a cabo el contribuyente, tanto en lo, contable, fiscal, laboral y de seguridad social.

2. Revisar cómo debe cumplir con la obligación de hacer el ajuste anual del ISR de los trabajadores, cuidando el criterio del SAT para su timbrado.

3. Determinar la base gravable para el ISR anual, analizar los ingresos que se deben acumular, el momento y la forma en que se debe realizar.

4. Revisar las deducciones que tiene permitidas el contribuyente y los requisitos que se deben cumplir y los no deducibles.

5. Revisar el procedimiento para la amortización de las pérdidas fiscales, ya que si no se aprovechas se pierde el derecho.

6. Las cuentas fiscales para el cierre como son la CUFIN y la CUCA.

7. Revisar los distintos estímulos fiscales que se pueden aprovechar en la declaración anual de ISR.

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

  • Cuenta con maestría en contribuciones fiscales por la Universidad Mexicana de Educación a distancia.
  • Licenciado en contaduría pública por la facultad de contaduría y administración ... Ver más

Temario

1. Introducción

  • Trascendencia de contabilidad electrónica 
  • Alcance y repercusión de los CFDI 

2. Cierre Contable

  • Balanza mes 13
  • Elaboración de estados financieros

3. Cierre laboral

  • Retenciones  por pagos de fin de año
  • Cálculo anual de ISR de trabajadores
  • Determinación de saldos a cargo o a favor
  • Compensación y/o devoluciones de diferencias
  • Timbrado en el CFDI de nóminas las diferencias de ISR
  • Constancias de retención

4. Cierre fiscal

  • Impuesto Sobre  la Renta
    • Base gravable
    • Ingresos acumulables
      • Momento de acumulación
    • Ajuste inflacionario
    • Costo de ventas
    • Deducciones autorizadas
      • Requisitos
      • Momento de deducción
      • No deducibles
    • Deducción de inversiones
    • Obligados a pagar PTU
  • Amortización de pérdidas fiscales
    • En pagos provisionales
    • En cálculo anual
  • Cuentas fiscales
    • CUCA
    • CUFIN a diciembre 2013
    • CUFIN a partir de 2014
  • Cuentas de orden
    • Ajuste anual por inflación
    • Deducción de inversiones
    • CUCA
    • CUFIN

5. Estímulos fiscales aplicables contra el ISR anual

  • PTU
  • Inversión en cuentas especiales de ahorro para el retiro

6. Consideraciones finales

  • Balanza de cierre fiscal
  • Recomendaciones y sugerencias