Cierre Contable y Fiscal 2021 de Personas Morales

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Detalles del curso

Objetivo

Conocer las implicaciones contable en el cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la Ley del ISR, buscando optimizar sus recursos financieros y tomando alternativas que coadyuven a la toma de sus decisiones como parte de una planeación financiera y fiscal.

Dirigido

Empresarios, directores generales, contadores generales, contadores independientes, asesores fiscales, auxiliares contables y en general personas interesadas en el tema.

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

Cuenta con una Maestría en “Contribuciones Fiscales”.
Licenciado en Contaduría Pública por la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM.

Temario

Introducción

Contabilidad electrónica para efectos fiscales
- Disposiciones en Código Fiscal de la Federación
- Disposiciones en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación
- Reglas misceláneas aplicables
Alcance y repercusión de los CFDI
- Por pago de salarios
- Por asimilados a salarios
- Ingresos

Cierre contable

Balanza de diciembre
Asientos contables del cierre contable
¿Balanza del mes 13?
Naturaleza contable de las cuentas de orden
Balanza de cierre del ejercicio (Apartado “B” del Anexo 24 de RMF)
Estados Financieros básicos

Cierre fiscal para personas morales

Cálculo general de ISR
- Momento de acumulación
- Diferimiento de ingresos
- Requisitos
- Momento de deducción
- Conceptos no deducibles

Ingresos acumulables
Ajuste anual por inflación
Deducciones autorizadas
PTU: Base y su determinación (incluye análisis de la Reforma a la LFT)

Aplicación de pérdidas fiscales

En pagos provisionales y cálculo anual
Actualización y conservación de papeles de trabajo

Cuentas de capital

CUCA
CUFINRE
CUFIN A 2013 (Recalculada)
CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014)

Tópicos de la declaración anual

Estructura del formato 18 y su debido llenado
Amarre de información con CFDI de nómina y CFDI de ingresos (Pagos provisionales)
Apartados que deberán capturarse por el responsable del envío de la declaración anual

Estado de Situación Financiera (También conocido como Estado de Posición Financiera o Balance General)
Estado de Resultados Integral
Conciliación entre el resultado contable y fiscal

Consideraciones finales

Sugerencias y recomendaciones