Detalles del curso

Objetivo

Conocer las implicaciones contable en el cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la Ley del ISR, buscando optimizar sus recursos financieros y tomando alternativas que coadyuven a la toma de sus decisiones como parte de una planeación financiera y fiscal. 

Dirigido

Empresarios, directores generales, contadores generales, contadores independientes, asesores fiscales, auxiliares contables y en general personas interesadas en el tema.

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

  • Cuenta con una Maestría en “Contribuciones Fiscales”.
  • Licenciado en Contaduría Pública por la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM.
    • ... Ver más

Temario

Introducción
  • Contabilidad electrónica para efectos fiscales 
    • Disposiciones en Código Fiscal de la Federación
    • Disposiciones en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación
    • Reglas misceláneas aplicables
  • Alcance y repercusión de los CFDI 
    • Por pago de salarios
    • Por asimilados a salarios
    • Ingresos
Cierre contable
  • Balanza de diciembre
  • Asientos contables del cierre contable
  • ¿Balanza del mes 13?
  • Naturaleza contable de las cuentas de orden
  • Balanza de cierre del ejercicio (Apartado “B” del Anexo 24 de RMF)
  • Estados Financieros básicos
 Cierre fiscal para personas morales
  • Cálculo general de ISR 
    • Momento de acumulación
    • Diferimiento de ingresos
    • Requisitos
    • Momento de deducción
    • Conceptos no deducibles
    • Ingresos acumulables 
    • Ajuste anual por inflación
    • Deducciones autorizadas 
    • PTU: Base y su determinación (incluye análisis de la Reforma a la LFT)
  • Aplicación de pérdidas fiscales 
    • En pagos provisionales y cálculo anual
    • Actualización y conservación de papeles de trabajo
  • Cuentas de capital 
    • CUCA
    • CUFINRE
    • CUFIN A 2013 (Recalculada)
    • CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014)
 Tópicos de la declaración anual
  • Estructura del formato 18 y su debido llenado
  • Amarre de información con CFDI de nómina y CFDI de ingresos (Pagos provisionales)
  • Apartados que deberán capturarse por el responsable del envío de la declaración anual 
    • Estado de Situación Financiera (También conocido como Estado de Posición Financiera o Balance General)
    • Estado de Resultados Integral
    • Conciliación entre el resultado contable y fiscal 
 Consideraciones finales
  • Sugerencias y recomendaciones