Cierre Contable y Fiscal 2020 de Personas Morales

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Detalles del curso

Objetivo

Conocer las implicaciones fiscales del cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la Ley del ISR, buscando optimizar sus recursos financieros y tomando alternativas que coadyuven con la operación eficiente de un contribuyente.

Dirigido

Empresarios, directores generales, contadores generales, contadores independientes, asesores fiscales, auxiliares contables y en general personas interesadas en el tema.

Expandir contenido

¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

Cuenta con una Maestría en “Contribuciones Fiscales”.
Licenciado en Contaduría Pública por la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM.

Temario

1. Introducción

Contabilidad electrónica para efectos fiscales
- Disposiciones en Código Fiscal de la Federación
- Disposiciones en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación
- Reglas misceláneas aplicables
Alcance y repercusión de los CFDI
- Por pago de salarios
- Por asimilados a salarios
- Ingresos

2. Cierre contable

Balanza de diciembre
Asientos contables del cierre contable
¿Balanza del mes 13?
Naturaleza contable de las cuentas de orden
Balanza de cierre del ejercicio (Apartado “B” del Anexo 24 de RMF)
Estados Financieros básicos

3. Cierre fiscal para personas morales

Cálculo general de ISR
- Ingresos acumulables
  - Momento de acumulación
  - Diferimiento de ingresos
- Ajuste anual por inflación
- Deducciones autorizadas
  - Requisitos
  - Momento de deducción
  - Conceptos no deducibles
- PTU: Base y su determinación
Aplicación de pérdidas fiscales
- En pagos provisionales y cálculo anual
- Actualización y conservación de papeles de trabajo
Cuentas de capital
- CUCA
- CUFINRE
- CUFIN A 2013 (Recalculada)
- CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014)
- CUXIER (A PARTIR DE 2016)
- Implicaciones en la distribución de dividendos con o sin CUFIN

4. Tópicos de la declaración anual

Estructura del formato 18 y su debido llenado
Amarre de información con CFDI de nómina y CFDI de ingresos (Pagos provisionales)
Apartados que deberán capturarse por el responsable del envío de la declaración anual
- Estado de Situación Financiera (También conocido como Estado de Posición Financiera o Balance General)
- Estado de Resultados Integral
- Conciliación entre el resultado contable y fiscal

5. Consideraciones finales

Sugerencias y recomendaciones