Detalles del curso

Objetivo

Conocer las implicaciones fiscales del cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la Ley del ISR, buscando optimizar sus recursos financieros y tomando alternativas que coadyuven con la operación eficiente de un contribuyente.

Dirigido

Empresarios, directores generales, contadores generales, contadores independientes, asesores fiscales, auxiliares contables y en general personas interesadas en el tema.

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¿Quién imparte el curso?

M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez

  • Cuenta con una Maestría en “Contribuciones Fiscales”.
  • Licenciado en Contaduría Pública por la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM.
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Temario

1.   Introducción
  • Contabilidad electrónica para efectos fiscales
    • Disposiciones en Código Fiscal de la Federación
    • Disposiciones en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación
    • Reglas misceláneas aplicables
  • Alcance y repercusión de los CFDI
    • Por pago de salarios
    • Por asimilados a salarios
    • Ingresos
2.   Cierre contable
  • Balanza de diciembre
  • Asientos contables del cierre contable
  • ¿Balanza del mes 13?
  • Naturaleza contable de las cuentas de orden
  • Balanza de cierre del ejercicio (Apartado “B” del Anexo 24 de RMF)
  • Estados Financieros básicos
3.   Cierre fiscal para personas morales
  • Cálculo general de ISR
    • Ingresos acumulables
      • Momento de acumulación
      • Diferimiento de ingresos
    • Ajuste anual por inflación
    • Deducciones autorizadas
      • Requisitos
      • Momento de deducción
      • Conceptos no deducibles
    • PTU: Base y su determinación
  • Aplicación de pérdidas fiscales
    • En pagos provisionales y cálculo anual
    • Actualización y conservación de papeles de trabajo
  • Cuentas de capital
    • CUCA
    • CUFINRE
    • CUFIN A 2013 (Recalculada)
    • CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014)
    • CUXIER (A PARTIR DE 2016)
    • Implicaciones en la distribución de dividendos con o sin CUFIN

4.   Tópicos de la declaración anual

  • Estructura del formato 18 y su debido llenado
  • Amarre de información con CFDI de nómina y CFDI de ingresos (Pagos provisionales)
  • Apartados que deberán capturarse por el responsable del envío de la declaración anual
    • Estado de Situación Financiera (También conocido como Estado de Posición Financiera o Balance General)
    • Estado de Resultados Integral
    • Conciliación entre el resultado contable y fiscal 
5.   Consideraciones finales
  • Sugerencias y recomendaciones