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    Duración:

    3 horas

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    Detalles del curso

    Objetivo general

    Capacitar a los participantes para revisar, conciliar y determinar correctamente el ajuste anual del ISR por sueldos y salarios correspondiente al ejercicio 2026, considerando el artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la información de los CFDI de nómina, el Visor de comprobantes de nómina para el patrón del SAT y las reglas aplicables al subsidio para el empleo vigente en 2026. El taller busca detectar diferencias antes del cierre anual, documentar su corrección y preparar papeles de trabajo que permitan soportar la conciliación entre nómina, CFDI y retenciones enteradas.

    A quién va dirigido

    • Contadores públicos, auxiliares contables y fiscalistas.

    • Responsables de nómina, recursos humanos y administración.

    • Empresarios y empleadores con trabajadores a su cargo.

    • Asesores y despachos que procesan o revisan nóminas para terceros.

    • Personas involucradas en el cálculo, timbrado, revisión y conciliación de nómina.

    Beneficios del curso/taller

    • Comprender el fundamento y procedimiento del ajuste anual de ISR conforme al artículo 97 de la LISR

    • Identificar a los trabajadores a quienes el patrón debe efectuar el cálculo anual y los casos en que no procede

    • Conciliar CFDI de nómina, retenciones y la información disponible en el Visor de Nómina del SAT

    • Revisar el tratamiento del subsidio para el empleo aplicable durante 2026

    • Detectar errores de timbrado, claves de percepciones, deducciones, otros pagos y ajustes

    • Utilizar Excel y papeles de trabajo para documentar diferencias, correcciones y el cálculo anual

    • Reducir riesgos por diferencias entre CFDI emitidos, ISR retenido y retenciones enteradas.

    Problemática a resolver

    • Diferencias entre el ISR retenido en nómina, el ISR anual y el ISR enterado al SAT

    • CFDI de nómina omitidos, duplicados, cancelados, sustituidos o timbrados con información incorrecta

    • Uso incorrecto de claves del catálogo de percepciones, deducciones y otros pagos

    • Diferencias entre los XML de nómina y la información que muestra el Visor de Nómina del SAT

    • Errores en la aplicación del subsidio para el empleo vigente en 2026

    • Falta de documentación para aclarar diferencias detectadas por el SAT o reflejadas en cartas invitación.

    Expandir contenido

    • Sin título-5

      Duración:

      3 horas

    ¿Quién imparte el curso?

    C.P. Alberto Monroy Salinas

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    Temario

    Ingresos por sueldos y salarios
    • Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado.
    • Ingresos gravados y exentos para ISR.
    • Pagos extraordinarios y conceptos que requieren revisión al cierre del ejercicio.
    • Relación entre nómina pagada y CFDI de nómina.
    Ingresos asimilados a salarios
    • Conceptos que se consideran asimilados a salarios.
    • Diferencias frente a trabajadores subordinados.
    • Revisión del tipo de régimen utilizado en el CFDI de nómina.
    CFDI de nómina 2026: importación y revisión en Excel
    • Importación de XML de nómina a Excel para su análisis.
    • Conciliación por trabajador, RFC, periodo y fecha de pago.
    • Revisión de percepciones gravadas y exentas.
    • Revisión de deducciones, otros pagos e ISR retenido.
    • Detección de CFDI duplicados, cancelados, sustituidos u omitidos.
    • Validación de las claves de percepción contra el tipo de régimen del trabajador.
    Claves de ajuste y correcciones del CFDI de nómina
    • Revisión de las claves del catálogo de deducciones relacionadas con ajustes.
    • Uso correcto de las claves de otros pagos cuando corresponda.
    • Consecuencias de utilizar una clave incorrecta.
    • Efectos que una inconsistencia puede tener en el trabajador, el visor y la deducibilidad de la nómina.
    • Cancelación y sustitución de CFDI de nómina: documentación de la corrección.
    Subsidio para el empleo aplicable en 2026
    • Cambios aplicables a partir del 1 de enero de 2026.
    • Límite mensual de ingresos para tener derecho al subsidio.
    • Porcentaje aplicable sobre la UMA mensual y regla especial de enero de 2026.
    • Revisión del subsidio causado en los CFDI de nómina.
    • Diferencias entre subsidio calculado, timbrado y reflejado en la información del SAT.
    Visor de comprobantes de nómina para el patrón
    • Acceso y requisitos.
    • Información acumulada e individual por trabajador.
    • Descarga y análisis de archivos PDF, Excel, TXT y XML disponibles.
    • Conciliación del ISR retenido contra el ISR enterado.
    • Uso del archivo TXT de comprobantes con errores.
    • Uso del archivo TXT relacionado con trabajadores con posible subsidio causado.
    • Comparación XML vs. Visor de Nómina del SAT.
    Corrección de CFDI de nómina
    • ¿Qué hacer si se detectan CFDI de nómina que no fueron timbrados?
    • CFDI emitidos con errores y su corrección.
    • CFDI cancelados y sustituidos.
    • Revisión posterior en el Visor del SAT.
    • Control de diferencias antes de realizar el ajuste anual.
    Ajuste anual de sueldos y salarios 2026
    • Fundamento: artículo 97 de la LISR.
    • Trabajadores a los que el patrón debe realizar el cálculo anual.
    • Trabajadores a los que no debe realizarse el cálculo anual.
    • Integración de ingresos del ejercicio.
    • Determinación del ISR anual.
    • Acreditamiento de las retenciones efectuadas durante el ejercicio.
    • Determinación de diferencias a cargo o a favor del trabajador.
    • Determinación práctica en Excel mediante papel de trabajo.
    Diferencias derivadas del ajuste anual
    • Tratamiento de diferencias de ISR a cargo del trabajador.
    • Tratamiento de diferencias a favor del trabajador.
    • Compensación de saldos a favor contra retenciones posteriores cuando proceda.
    • Timbrado y claves aplicables en el CFDI de nómina.
    • Control por trabajador de diferencias pendientes de aplicar.
    ISR retenido y entero al SAT
    • Determinación del ISR a enterar en el mes en que se efectúan ajustes o compensaciones.
    • Conciliación del ISR retenido en CFDI contra pagos provisionales.
    • Revisión del prellenado de retenciones por salarios y asimilados.
    • Papel de trabajo para aclarar diferencias con el SAT y cartas invitación.