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    Detalles del curso

    Objetivo
    Revisar y analizar las obligaciones del patrón y del trabajador en relación al ajuste anual del ISR de los trabajadores, así como las obligaciones de fin de año inherentes al tema. Explorar los diversos casos de ISR a favor o a cargo de los trabajadores derivados del ajuste anual, sus principales reglas de timbrado, así como el tratamiento de los saldos a favor o a cargo correspondientes.


    Dirigido
    Empresarios, directores de recursos humanos, contador general de la empresa, asesores fiscales, auxiliares del departamento de personal, auxiliares contables y en general a toda persona interesada en el tema.

    Expandir contenido

    ¿Quién imparte el curso?

    Mtro. Efrén Valtierra García 

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    Temario

    1. Introducción
         • Obligaciones de los patrones
         • Obligaciones de los trabajadores

    2. Determinación de ingresos gravados y exentos
         • Percepciones gravadas
         • Percepciones exentas
         • Viáticos
         • Cálculo opcional en el aguinaldo
         • Mecánica de cálculo del ISR anual

    3. Procedimiento de un cálculo anual
         • Subsidio al empleo causado, ajustado y pagado en el ejercicio
         • Retenciones por fin de año
         • Cálculo anual de ISR de trabajadores (Incluye un ejemplo)
         • Timbrado del ISR anual

    4. Presentación y pago de ISR a cargo
         • Timbrado del ISR anual en el ejercicio
         • Timbrado del ISR anual en enero del año siguiente
         • Retención y entero en el ejercicio
         • Retención y entero en el ejercicio siguiente

    5. Presentación y seguimiento a saldos a favor
         • Timbrado del ISR a favor del trabajador
         • Compensación de ISR a favor vs contra ISR cargo de otro trabajador y obligaciones a cumplir
         • ¿Devolución del saldo a favor al trabajador en el ejercicio?
         • Compensación del saldo a favor en el ejercicio siguiente

    6. Consideraciones finales
         • Ingresos exentos no deducibles para el patrón
         • ISR retenido al trabajador a reflejar en su declaración anual
         • Declaración anual de Subsidio al Empleo y el control de sus acreditamientos
         • Constancia de percepciones y retenciones
         • Constancia de viáticos