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Detalles del curso

Objetivo

Revisar y analizar las obligaciones del patrón y del trabajador en relación al ajuste anual del ISR de los trabajadores, así como las obligaciones de fin de año inherentes al tema. Explorar los diversos casos de ISR a favor o a cargo de los trabajadores derivados del ajuste anual, sus principales reglas de timbrado, así como el tratamiento de los saldos a favor o a cargo correspondientes.

Dirigido

Empresarios, directores de recursos humanos, contador general de la empresa, asesores fiscales, auxiliares del departamento de personal, auxiliares contables y en general a toda persona interesada en el tema.

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¿Quién imparte el curso?

L.C.C. Luis Fernando Poblano Reyes

Estudios

Licenciado en Contaduría
Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM
Ciudad de México

Maestría en Fiscal
Universidad del Distrito Federal ... Ver más

Temario

1.   Introducción
  • Obligaciones de los patrones
  • Obligaciones de los trabajadores
 2.   Determinación de ingresos gravados y exentos
  • Percepciones gravadas
  • Percepciones exentas
  • Viáticos
  • Cálculo opcional en el aguinaldo
  • Mecánica de cálculo del ISR anual

 3.   Procedimiento de un cálculo anual

  • Retenciones por fin de año
  • Cálculo anual de ISR de trabajadores (Incluye un ejemplo)
  • Timbrado del ISR anual

 4.   Presentación y pago de ISR a cargo

  • Timbrado del ISR anual en el ejercicio
  • Timbrado del ISR anual en enero del año siguiente
  • Retención y entero en el ejercicio
  • Retención y entero en el ejercicio siguiente
 5.   Presentación y seguimiento a saldos a favor
  • Timbrado del ISR a favor del trabajador
  • Compensación de ISR a favor vs contra ISR cargo de otro trabajador y obligaciones a cumplir
  • ¿Devolución del saldo a favor al trabajador en el ejercicio?
  • Compensación del saldo a favor en el ejercicio siguiente
 6.   Consideraciones finales
  • Ingresos exentos no deducibles para el patrón
  • ISR retenido al trabajador a reflejar en su declaración anual
  • Repercusión del subsidio al empleo aplicado durante el año
  • Constancia de percepciones y retenciones
  • Constancia de viáticos