La facturación electrónica es clave para el cumplimiento fiscal en México. Siempre que se emite una factura, se deben incluir algunos datos para identificar la operación. Entre ellos, está el uso del CFDI, que ayuda a saber para qué se empleará ese comprobante dentro de las actividades del contribuyente.
En este contexto, el catálogo de usos de CFDI es una herramienta fundamental dentro de este sistema establecido por el SAT. Mediante este, los contribuyentes pueden elegir una clave específica para describir la finalidad de la factura.
En este artículo, te explicamos cómo funciona este catálogo, tanto para empresas como para personas físicas, pues elegir la clave adecuada ayuda a emitir comprobantes correctos, facilita la deducción de gastos y reduce el riesgo de inconsistencias fiscales.
El catálogo de usos de CFDI es una herramienta que permite clasificar las facturas electrónicas emitidas en México. A través de una serie de claves estandarizadas, se identifica para qué se usará el comprobante fiscal.
Este sistema forma parte del esquema de facturación electrónica del SAT y el objetivo es tener mayor control de las operaciones fiscales y mantener un registro de los ingresos y gastos realizados por personas físicas y morales.
Usarlo adecuadamente ayuda a:
Por ejemplo:
El catálogo de usos de CFDI reúne todas las claves para indicar el fin de una factura electrónica. Cada una representa un tipo de operación.
Este catálogo está integrado en la versión CFDI 4.0, que es la que utilizan las empresas y personas físicas en México para la emisión de los comprobantes fiscales.
A continuación, se presentan algunos de los usos de CFDI más comunes dentro del catálogo del SAT.
|
Uso del CFDI |
Descripción |
Física |
Moral |
Régimen Fiscal Receptor |
|
G01 |
Adquisición de mercancías |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626. |
|
G02 |
Devoluciones, descuentos o bonificaciones |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
G03 |
Gastos en general |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I01 |
Construcciones |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I02 |
Mobiliario y equipo de oficina para inversiones |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I03 |
Equipo de transporte |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I04 |
Equipo de cómputo y accesorios |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I05 |
Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I06 |
Comunicaciones telefónicas |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I07 |
Comunicaciones satelitales |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
I08 |
Otra maquinaria y equipo |
Sí |
Sí |
601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
|
D01 |
Honorarios médicos, dentales y hospitalarios |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D02 |
Gastos médicos por incapacidad o discapacidad |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D03 |
Gastos funerales |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D04 |
Donativos |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D05 |
Intereses reales pagados por créditos hipotecarios |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D06 |
Aportaciones voluntarias al SAR |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D07 |
Primas de seguros de gastos médicos |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D08 |
Gastos de transportación escolar obligatoria |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D09 |
Depósitos en cuentas para el ahorro, primas de pensiones |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
D10 |
Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
Sí |
No |
605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
|
S01 |
Sin efectos fiscales |
Sí |
Sí |
601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
|
CP01 |
Pagos |
Sí |
Sí |
601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
|
CN01 |
Nómina |
Sí |
No |
605 |
Para entender mejor cómo se agrupan los usos de CFDI y elegir siempre la opción correcta, vamos a identificar las diferencias entre gastos, deducciones e inversiones:
|
Tipo de uso |
Qué significa |
Cuándo se utiliza |
Ejemplos comunes |
|
Gastos |
Son pagos relacionados con la operación diaria de un negocio o actividad profesional. Se registran como egresos necesarios para mantener el funcionamiento de la empresa. |
Cuando se adquieren productos o servicios necesarios para operar el negocio. |
Compra de mercancía, papelería, servicios, mantenimiento, insumos. |
|
Inversiones |
Son adquisiciones de bienes que forman parte del patrimonio de la empresa y que se utilizan durante un periodo prolongado para desarrollar sus actividades. |
Cuando se compran activos que se usarán a largo plazo en el negocio. |
Compra de maquinaria, vehículos empresariales, computadoras o mobiliario. |
|
Deducciones personales |
Son gastos realizados por personas físicas que pueden restarse de los ingresos al momento de presentar la declaración anual. |
Cuando una persona realiza pagos que la ley permite deducir para reducir la carga fiscal. |
Honorarios médicos, colegiaturas, donativos, intereses hipotecarios. |
Dentro del catálogo de usos de CFDI se encuentra el listado de claves que corresponden al régimen fiscal del receptor.
Según el régimen fiscal del contribuyente, hay usos de CFDI que pueden, o no, usar para sus deducciones.
Vamos a ver los usos de CFDI más comunes de acuerdo con el régimen fiscal.
Los contribuyentes que están bajo RESICO, correspondiente a la clave 626 del catálogo del régimen fiscal, pueden utilizar estos usos del CFDI:
Los contribuyentes bajo el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios, pueden utilizar las siguientes claves de uso de CFDI:
En caso de contar con un negocio propio o trabajar de manera independiente, es decir, estar bajo el régimen de actividades empresariales y profesionales, los usos de CFDI que puedes utilizan son:
Si recibes ingresos por renta de inmuebles, los usos de CFDI disponibles para ti son:
Finalmente, quienes se encuentran bajo el RIF, puede utilizar estos usos de CFDI:
Seleccionar el uso correcto del CFDI implica seguir ciertas prácticas:
Identificar la actividad económica del cliente o empresa que recibirá la factura ayudará a saber si la compra se relaciona con su operación, con la adquisición de activos o con otro tipo de gastos.
Por ejemplo, una empresa comercial puede usar claves relacionadas con la adquisición de mercancías, mientras que una organización que invierte en infraestructura puede emplear claves vinculadas a maquinaria o equipo.
Generalmente, el receptor del comprobante es quien indica el uso del CFDI, pues es el que registra el gasto en su contabilidad electrónica o lo considerará para efectos fiscales.
Por ello, se recomienda confirmar la clave con el cliente antes de emitir la factura, sobre todo, cuando se trata de operaciones empresariales o montos altos. Así no habrá correcciones posteriores.
El catálogo de usos de CFDI del SAT incluye diferentes claves, pero puede ocurrir que una opción no describa exactamente la operación realizada. En este caso, lo mejor es elegir la clave que más se aproxime al propósito real de la compra o servicio.
Lo más importante es que la clave elegida tenga coherencia con la operación.
Hay que revisar si el gasto será deducible para efectos fiscales. Algunas claves del catálogo se relacionan con deducciones personales o con inversiones empresariales, por lo que elegir el uso de CFDI correcto facilita el registro contable y la preparación de las declaraciones fiscales.
El sistema de facturación electrónica en México evoluciona constantemente, por lo que mantenerse actualizado es fundamental para utilizar correctamente el catálogo de usos de CFDI.
El SAT suele realizar ajustes en los catálogos, reglas de facturación y versiones del comprobante fiscal, con el objetivo de mejorar el control de las operaciones y fortalecer el cumplimiento tributario.
Por esta razón, tanto personas físicas como empresas deben estar al tanto de cualquier cambio relacionado con la emisión de facturas, incluyendo actualizaciones en el catálogo de usos de CFDI.
Si quieres mantenerte al día y evitar problemas o correcciones, lo mejor es tener acceso a cursos y diplomados sobre contabilidad y facturación electrónica. Con Cofidenet es muy fácil, pues tienes diferentes opciones de membresía: anual, mensual, individual o equipos.
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