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SOFOMES: Tratamiento Jurídico, Fiscal y Financiero (Incluye Implicaciones Fiscales y Penales Sobre Lavado de Dinero)

Módulos

  • Tema 1 Antecedentes
  • Tema 1 Antecedentes
  • Tema 2 Requisitos de constitución
  • Tema 2 Requisitos de constitución
  • Tema 3 Reglas de operación
  • Tema 3 Reglas de operación
  • Tema 4 Análisis jurídico fiscal de las operaciones principales
  • Tema 4 Análisis jurídico fiscal de las operaciones principales
  • Tema 5 Tratamiento fiscal en ISR e IVA
  • Tema 5 Tratamiento fiscal en ISR e IVA
  • Tema 6 Obligaciones en materia de lavado de dinero
  • Tema 6 Obligaciones en materia de lavado de dinero
  • Tema 7 Estrategias fiscales aplicables a las SOFOM
  • Tema 7 Estrategias fiscales aplicables a las SOFOM
  • Tema 8 Panorama financiero actual de las SOFOMES
  • Tema 8 Panorama financiero actual de las SOFOMES
Instructor
M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez
Fecha de lanzamiento: 27 de septiembre del 2023
Contribuciones
Contabilidad
Derecho
Finanzas

Objetivo General

Analizar los fundamentos legales y fiscales de constitución, operación y funcionamiento de una SOFOM para:

  • Dar debido cumplimento con los requisitos y obligaciones que establece la CNBV y la CONDUSEF en materia fiscal.
  • Cumplir con las obligaciones derivadas de la Ley de Prevención de Lavado de Dinero.
  • Identificar estrategias fiscales para el fondeo y retiro de utilidades de los accionistas.
A quién va dirigido
  • Directores de administración y finanzas
  • Contadores generales
  • Auxiliares contables y administrativos
  • Todo aquel que labore para una Sofom

Beneficios del Curso

  • Poder tener un mayor control sobre la operaciones que conlleva una SOFOM.
  • Tener políticas y procedimientos para la prevención de operaciones con recursos ilícitos.
  • Diferenciar las operaciones que se reportan a la CONDUSEF de las que deben reportarse a la CNBV.
  • Tener un panorama integral sobre lo que debe cumplir una SOFOM.
Problemática a resolver al tomar el Curso
  • Evitar que no obtenga el pronunciamiento favorable de la CONDUSEF.
  • Mitigar cualquier dato o información en el proyecto de los estatutos de la SOFOM.
  • Disminuir la contingencia fiscal de la SOFOM.
  • Evitar el incumplimiento en materia fiscal.
  • Mitigar que utilicen a la SOFOM en operaciones ilícitas.
Requerimiento especial para el curso
  • Conocimiento de las NIF´s aplicables a rubros específicos (Serie “C”).
  • Lectura del Artículo 14 y 15 del Código Fiscal de la Federación.
  • Trascendental la lectura del Artículo 7 de la LISR.

Temario

Antecedentes

  • Reformas a las leyes mercantiles 2006 y 2014
  • Ley general de organizaciones y actividades auxiliares de crédito
  • Ley general de títulos y operaciones de rédito
  • Ley de instituciones de crédito

Requisitos de constitución

  • Sociedad anónima
  • Sociedad anónima promotora de inversión
  • Administración con libertad corporativa
  • Emisión de diversas series accionarias
  • Limitación para la transmisión de propiedad de las acciones
  • Amortización de las acciones
  • Restricción en toma de decisiones

Reglas de operación

  • SOFOM E.R.
  • SOFOM E.N.R.
  • Actividades habituales
  • Otras actividades
  • Integrantes del sistema financiero
  • Dictamen de contador público para cumplimiento de información en materia de lavado de dinero

Análisis jurídico fiscal de las operaciones principales

  • Contrato de apertura de crédito
  • Contrato de arrendamiento financiero
  • Contrato de factoraje financiero
  • Contrato de fideicomiso de garantía

Tratamiento fiscal en  ISR e IVA

  • Concepto de interés
  • Integrante del sistema financiero
  • Reglas de acumulación y deducción de intereses
  • Intereses exentos y gravados para efectos de IVA
  • Obligación de retener ISR e IVA de los intereses
  • Obligaciones de presentación de declaraciones
  • Principales registros contables

Obligaciones en materia de lavado de dinero

  • Información a la CONDUSEF
  • Información a la CNBV
  • Información a la SHCP
  • Implicaciones fiscales de la nueva Ley Antilavado de dinero
  • Entidad financiera y operaciones vulnerables
  • Obligación de presentar avisos sobre operaciones realizadas
  • Sanciones y delitos por no informar a la SHCP
  • Dictamen técnico 
  • Reglas de PLD y FT

Estrategias fiscales aplicables a las SOFOM

  • Fondeo de recursos para operación
  • Pago de intereses a los acreedores
  • Aportaciones de capital
  • Aportaciones para futuros aumentos de capital
  • Retiros de dinero para los accionistas
    • Dividendos
    • Reducción de capital
    • Honorarios de consejo
    • Salarios
    • Pagos a través de una Sociedad Civil
    • Otros

Panorama financiero actual de las SOFOMES

  • Operación de las SOFOMES
  • Financiamientos de SOFOMES
  • Cumplimiento y vigencia de SOFOMES

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