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ISR de Personas Físicas

Módulos

  • Tema 1 Introducción
  • Tema 1 Introducción
  • Tema 2 Ingresos por Acumular en el Régimen General de Ley
  • Tema 2 Ingresos por Acumular en el Régimen General de Ley
  • Tema 3 Personas Físicas en Régimen Simplificado de Confianza
  • Tema 3 Personas Físicas en Régimen Simplificado de Confianza
  • Tema 4 Ejemplos de Acumulación de Ingresos en Régimen General
  • Tema 4 Ejemplos de Acumulación de Ingresos en Régimen General
  • Tema 5 Consideraciones Finales
  • Tema 5 Consideraciones Finales
Instructor
Mtro. Efrén Valtierra García 
Administración
Contabilidad

Objetivo General

  • Analizarás los diferentes tratamientos fiscales de los ingresos que obtienen las personas físicas (gravados, exentos y no objeto) derivados de la realización de sus actividades, así como el cumplimiento de las diversas obligaciones que se generan.
  • Revisarás la determinación del ISR de pagos provisionales, retenciones y del ejercicio, de acuerdo al tipo de ingresos que una persona física obtenga.

A quién va dirigido

  • Contadores
  • Administradores
  • Consultores y asesores fiscales
  • Auxiliares contables
  • Toda persona relacionada con la gestión de los aspectos fiscales relacionados con las personas física.

Beneficios del Curso

  • Lograrás tener un mejor conocimiento actualizado del mundo de las personas físicas en materia de ISR.
  • Vas a poder comprender pormenores importantes sobre la determinación del ISR en materia de personas físicas.
  • Contarás con elementos que faciliten la optimización de decisiones en materia de regímenes de tributación de personas físicas.
  • Conocerás las facilidades y estímulos que las personas físicas pueden aplicar en sus declaraciones anuales de ISR.

Problemática a resolver al tomar el Curso

La mayor parte de los contribuyentes en México (casi el 97%) son personas físicas, por lo que resulta de vital importancia conocer los pormenores de la legislación en materia de ISR de forma actualizada y estructurada. Muchas de estas personas físicas obtienen además diversos tipos de ingresos cuyo tratamiento fiscal no es uniforme, sino que depende de los regímenes de tributación que las personas físicas tengan. Por otro lado, cada vez es más común que los actos de fiscalización del SAT se enfoquen no sólo en las personas morales, sino también en las personas físicas.

Sin embargo, una vez revisados los temas propuestos en este curso podrás:

  • Evitar incumplimiento de obligaciones fiscales de personas físicas en materia de ISR.
  • Contar con conocimiento actualizado como herramienta para tomar las mejores decisiones en materia del cumplimiento fiscal de las personas físicas en materia de ISR.
  • Distinguir las obligaciones fiscales de los distintos regímenes fiscales que existen para las personas físicas.
  • Contar con los elementos necesarios para planear la determinación correcta del ISR anual de las personas físicas.

Temario

Introducción
  • Contribuyentes obligados a presentar la declaración anual
  • Deducciones personales
  • Estímulos fiscales

Ingresos por Acumular en el Régimen General de Ley

  • Salarios
    • Gravados
    • Exentos
    • No objeto
    • Subsidio al empleo
    • CFDI por salarios
  • Actividad empresarial
    • Ingresos gravados
    • Deducciones autorizadas
    • Pagos provisionales
    • Principales obligaciones
  • Honorarios
    • Ingresos gravados
    • Deducciones autorizadas
    • Pagos provisionales
    • Principales obligaciones
  • Arrendamiento
    • Ingresos gravados
    • Deducciones autorizadas
    • Deducción opcional
    • Principales obligaciones
  • Enajenación de bienes
    • De bienes inmuebles (Local comercial y casa habitación)
    • De bienes muebles (automóvil)
    • De acciones o partes sociales
  • Adquisición de bienes
  • Intereses
  • Dividendos
  • Otros

Personas Físicas en Régimen Simplificado de Confianza

  • Quienes tributan en este régimen
  • Requisitos para tributar como RESICO
  • Ingresos por considerar en el umbral de 3.5 millones de pesos
  • Ingresos que no afectan al umbral de 3.5 millones de pesos
  • Pagos provisionales
  • Declaración anual
  • Principales obligaciones

Ejemplos de Acumulación de Ingresos en Régimen General

  • Salarios y honorarios
  • Salarios, honorarios y arrendamiento
  • Salarios, arrendamiento e intereses
  • Salarios, actividad empresarial, arrendamiento y dividendos

Consideraciones Finales

  • ISR a cargo en la declaración anual
  • ISR a favor en la declaración anual
  • Alerta de discrepancia fiscal

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