ISR de Personas Morales

Temario

Temario

Introducción

Contabilidad electrónica para efectos fiscales
- Disposiciones en Código Fiscal de la Federación
- Disposiciones en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación
- Reglas misceláneas aplicables
Alcance y repercusión de los CFDI en las deducciones autorizadas

Aspectos Vinculados a Registros Contables en Materia Fiscal

Balanza de diciembre
Asientos Contables del cierre contable
¿Balanza del mes 13?
Naturaleza contable de las cuentas de orden
Balanza de cierre del ejercicio (Apartado "B" del Anexo 24 de RMF)
Estados Financieros básicos

Cumplimiento Tributario de las Personas Morales en el Régimen General de Ley

Determinación del ingreso en base a lo devengado
Cálculo general de ISR
- Ingresos acumulables
- Momento de acumulación
- Diferimiento de ingresos
- Deducciones autorizadas
- Requisitos de las deducciones
- Determinación de la depreciación fiscal
- Conceptos no deducibles
- Ajuste anual por inflación
- Deducciones autorizadas
- PTU: Base y su determinación
Aplicación de pérdidas fiscales
- En pagos provisionales y cálculo anual
- Actualización y conservación de papeles de trabajo
Determinación de pagos provisionales mensuales
Cuentas de capital
- CUCA
- CUFINRE
- CUFIN A 2013 (Recalculada)
- CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014)

Persona Moral que Tributa en RESICO

Quienes pueden tributar en este régimen
Ingresos y deducciones en base a flujo de efectivo
Pagos provisionales
Declaración anual
Principales obligaciones

Tópicos de la Declaración Anual

Estructura del formato 18 y su debido llenado
Amarre de información con CFDI de nómina y CFDI de ingresos (Pagos provisionales)
Apartados que deberán capturarse por el responsable del envío de la declaración anual
- Los cuatro estados financieros y sus respectivas notas
- Conciliación entre el resultado contable y fiscal

Consideraciones Finales

Sugerencias y Recomendaciones

Instructor

L.C.C. Luis Fernando Poblano Reyes

Contabilidad

Derecho

Auditoría

Objetivo General

Desarrollarás las habilidades para aplicar las disposiciones fiscales que deben cumplir las personas morales en relación a la contabilidad, el cálculo y pago del impuesto sobre la renta y el cumplimiento de las obligaciones fiscales como la elaboración y presentación de la declaración anual.

A quién va dirigido

Contadores
Auditores
Abogados
Personal del área de contabilidad responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas

Beneficios del Curso

Se analizarán la gran cantidad de obligaciones fiscales que deben cumplir las personas morales.
Se revisarán las disposiciones aplicables que se podrán aplicar en la empresa y tener beneficios.
Cumplirás en tiempo y forma con la obligación de llevar contabilidad.
Elaborarás el cálculo correcto del impuesto sobre la renta y presentarás los pagos provisionales correctamente.
Determinarás las cuentas fiscales que se tiene obligación como son: CUFIN y CUCA.
Elaborarás los papeles de trabajo para el cálculo de la declaración annual.
Aplicarás los requisitos de los comprobantes fiscales para que sean deducibles

Problemática a resolver al tomar el Curso

Los problemas que tienen las personas morales es la acumulación de los ingresos correctamente y la deducibilidad de los gastos, por lo que a través del curso se dejarán muy claro los lineamientos para su cumplimiento y evitar.

Determinación de ingresos presuntos por parte del SAT por omisión de ingresos de la empresa.
Multas por pagos provisionales menores por omisión de ingresos.
Gastos no deducibles por no cumplir con los requisitos de los comprobantes.
No contar con la información necesaria para elaborar y presentar la declaración anual.