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Tratamiento Fiscal Integral de Remuneraciones a Socios y Accionistas

Módulos

  • Tema 1 Definiciones Básicas
  • Tema 1 Definiciones Básicas
  • Tema 2 Acciones y Partes Sociales
  • Tema 2 Acciones y Partes Sociales
  • Tema 3 Estructura Orgánica en una Entidad
  • Tema 3 Estructura Orgánica en una Entidad
  • Tema 4 Cuentas de Capital en Materia Fiscal
  • Tema 4 Cuentas de Capital en Materia Fiscal
  • Tema 5 Tipo de Remuneraciones
  • Tema 5 Tipo de Remuneraciones
  • Tema 6 Obligaciones de la Empresa
  • Tema 6 Obligaciones de la Empresa
  • Tema 7 Obligaciones de los Socios o Accionistas
  • Tema 7 Obligaciones de los Socios o Accionistas
  • Tema 8 Consideraciones Finales
  • Tema 8 Consideraciones Finales
Instructor
L.C.C. Luis Fernando Poblano Reyes
Fecha de lanzamiento: 12 de julio del 2023
Contribuciones
Contabilidad
Derecho

Objetivo General

  • Conocerás las distintas formas de cómo los socios y accionistas obtienen recursos derivados de su inversión, así como otras formas de remuneraciones.
  • Identificarás el tratamiento que se le da a la distribución de las ganancias en sus diferentes modalidades y los efectos de la reducción de capital.

A quién va dirigido

  • Propietarios
  • Socios
  • Accionistas
  • Inversionistas
  • Contadores
  • Asesores
  • Fiscalistas
  • Abogados
  • Toda persona interesada en el tema.

Beneficios del Curso

A través de conocer las distintas formas de remuneración a los socios o accionistas.

  • Se podrá hacer una correcta distribución de las utilidades a los socios.
  • Se cumplirán con las obligaciones fiscales de la sociedad emisora de las acciones.
  • Los socios o accionistas recibirán la documentación necesaria para declarar sus ingresos por dividendos.
  • Se podrá dar el tratamiento adecuado a la reducción de capital y de esa forma optimizar el pago del impuesto.

Problemática a resolver al tomar el Curso

El tratamiento fiscal incorrecto de las utilidades fiscales, contables y reducción de capital puede traer como consecuencia:

  • Determinación errónea de las cuentas de CUFIN y CUFINER y por consecuencia, pagar en exceso del Impuesto Sobre la Renta.
  • Pagar de forma indebida el ISR en una reducción de capital.
  • Multas que impone la autoridad derivada de una revisión de las cuentas fiscales determinadas de forma incorrecta.
  • Revisiones del SAT por incumplimiento de las obligaciones de la sociedad emisora de las acciones.
Una vez revisados los diferentes temas que competen a este curso, el participante podrá tener más cuidado en tratar de evitar que se genere alguna de las problemática enlistadas anteriormente.

Temario

Definiciones Básicas

  • Propietario
  • Accionista
  • Socio
  • Acciones

Acciones y Partes Sociales

  • En estricto apego a la Ley General de Sociedades Mercantiles
  • Entorno al Código Civil Federal

Estructura Orgánica en una Entidad

  • Asamblea de Accionista
  • Consejo de Gerentes
  • Asamblea de socios
  • Gobierno Corporativo

Cuentas de Capital en Materia Fiscal

  • Cuenta de capital de aportación actualizado (CUCA)
  • Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (CUFINER)
  • Cuenta de utilidad fiscal neta a diciembre 2013 (CUFIN 2013)
  • Cuenta de utilidad fiscal neta a partir de 2014 (CUFIN 2014)

Tipo de Remuneraciones

  • Pago de intereses en estricto apego a la LGSM
  • Pago de dividendos
    • Efectivo
    • Bienes
    • acciones
  • Reembolsos de capital
  • Asimilados a salarios
  • Prestaciones laborales
  • Otros

Obligaciones de la Empresa

  • Expedición de constancia de percepciones y retenciones
  • Expedición de CFDI por asimilados a salarios
  • Retención del ISR
  • Entero del ISR

Obligaciones de los Socios o Accionistas

  • Movimientos en el RFC
  • Presentación de la declaración anual
  • Acreditamiento del ISR

Consideraciones Finales

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