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Tratamiento del ISR para la Industria de la Construcción y Estrategias Fiscales

  • Temario

Temario

Regímenes de tributación

  • Régimen general de Personas Morales
  • Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Morales
  • Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Físicas
  • Régimen de Incorporación Fiscal
Impuesto Sobre la Renta
  • Ingresos acumulables por enajenación de inmuebles
  • Ingresos acumulables por prestación de servicios de construcción
  • Ingresos acumulables por arrendamiento de inmuebles
  • Momento de acumulación de los ingresos
  • Estimaciones de obra
  • Tratamiento de anticipos
  • Tratamiento de depósitos en garantía
  • Deducciones autorizadas
  • Requisitos de las deducciones
  • Costo de lo vendido
  • Deducción de inversiones
  • Cálculo y entero del impuesto

Estrategias aplicables

  • Acumulación de ingresos al cobro
  • Tratamiento especial de deducciones estimadas y cálculo de factor
  • Deducción de terrenos
  • A través de fideicomisos empresariales
  • Régimen Simplificado de Confianza
  • Régimen de Incorporación Fiscal
Instructor
M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez
Administración
Contabilidad

Objetivo

Analizarás el tratamiento fiscal de la industria de la construcción en sus diferentes modalidades, tratándose de la comercialización de inmuebles, prestación de servicios y arrendamiento de éstos, haciendo énfasis en el tratamiento especial de acumulación de ingresos al aprobar las estimaciones de obra, la deducción estimada y de terrenos a que tienen derecho.

Dirigido

  • Contadores
  • Administradores
  • Ingenieros
  • Arquitectos
  • Auxiliares contables
  • Auxiliares administrativos.

Beneficios del Curso

El cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales en el sector de la construcción tendrá beneficios para los contribuyentes como son:

  • Tributar en el régimen fiscal correcto.
  • La determinación correcta de los pagos provisionales de ISR.
  • Acumular correctamente los ingresos con base en las estimaciones de obra.
  • Determinar correctamente las deducciones autorizadas
  • Aprovechar los distintos estímulos fiscales que le generan ahorros económicos a la empresa.

Problemática a resolver al tomar el Curso

Las constructoras deben cumplir con las disposiciones fiscales y debido a su forma de operar deben cuidar de no caer en incumplimientos que les causen costos económicos y problemas como:

  • Requerimientos del SAT por acumulación incorrecta de los ingresos.
  • Cartas invitación por diferencia en los pagos provisionales del ISR.
  • Desembolso de recursos por no aprovechar los estímulos fiscales que les aplique.
  • Multas por deducciones improcedentes.

Temario

Regímenes de tributación

  • Régimen general de Personas Morales
  • Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Morales
  • Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Físicas
  • Régimen de Incorporación Fiscal
Impuesto Sobre la Renta
  • Ingresos acumulables por enajenación de inmuebles
  • Ingresos acumulables por prestación de servicios de construcción
  • Ingresos acumulables por arrendamiento de inmuebles
  • Momento de acumulación de los ingresos
  • Estimaciones de obra
  • Tratamiento de anticipos
  • Tratamiento de depósitos en garantía
  • Deducciones autorizadas
  • Requisitos de las deducciones
  • Costo de lo vendido
  • Deducción de inversiones
  • Cálculo y entero del impuesto

Estrategias aplicables

  • Acumulación de ingresos al cobro
  • Tratamiento especial de deducciones estimadas y cálculo de factor
  • Deducción de terrenos
  • A través de fideicomisos empresariales
  • Régimen Simplificado de Confianza
  • Régimen de Incorporación Fiscal

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