Viáticos y Gastos de Viaje ISR, IVA y Aportaciones de Seguridad Social con timbrado de CFDI

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Módulos

Tema 1 Introducción

Tema 1 Introducción

Tema 2 Requisitos generales de las deducciones autorizadas

Tema 2 Requisitos generales de las deducciones autorizadas

Tema 3 Requisitos especiales en viáticos y gastos de viaje

Tema 3 Requisitos especiales en viáticos y gastos de viaje

Tema 4 Viáticos y viaticantes en el sector público

Tema 4 Viáticos y viaticantes en el sector público

Tema 5 Requisitos para acreditar el IVA

Tema 5 Requisitos para acreditar el IVA

Tema 6 Comentarios sobre la Repercusión en Aportaciones de Seguridad Social

Tema 6 Comentarios sobre la Repercusión en Aportaciones de Seguridad Social

Tema 7 Consideraciones finales

Tema 7 Consideraciones finales

Instructor

L.C.C. Luis Fernando Poblano Reyes

Fecha de lanzamiento: 2 de marzo del 2023

Administración

Contabilidad

Objetivo

Analizarás los diversos conceptos de deducciones autorizadas con relación a los viáticos y gastos de viaje dentro del marco tributario (ISR, IVA, IMSS E INFONAVIT).
Podrás incorporar las disposiciones reglamentarias y diversas reglas de carácter general para su correcta comprobación, deducción e impacto en el salario del trabajador.

Dirigido

Directivos
Contadores
Tesoreros
Viajantes
Personal administrativo
Contables auxiliares.

Beneficios del Curso

De gran importancia son las erogaciones que realizan las empresas por concepto de viáticos y gastos de viaje, por lo que, es necesario que el personal se encuentre capacitado en el cumplimiento de las obligaciones y requisitos para su comprobación y así lograr:

La deducibilidad de todos los gastos relacionados con el viaje.
Acreditar el impuesto al valor agregado de los gastos.
Cumplir correctamente con el timbrado de los viáticos en el CFDI de nóminas.
Retener el ISR correspondiente por viáticos sin comprobante.

Problemática a resolver al tomar el Curso

Las personas que realizan los viajes normalmente son personal directivo, comisionistas, administrativos y trabajadores, que deben comprobar con documentación todas las erogaciones que realizan y de no cumplir con los requisitos se tendrán problemas como son:

Que el monto del viático no comprobado, se considere un ingreso acumulable para el trabajador.
El contribuyente no podrá hacer deducibles las gastos de viaje y viáticos por no tener el CFDI con todos los requisitos.
Al trabajador le costará el monto del ISR que se le retiene por el viático no comprobado.
Perder el acreditamiento del IVA de los gastos que no cumplen requisitos

Temario

Introducción

Definición de conceptos
Viáticos
Faja
Gastos de viaje

Requisitos Generales de las Deducciones Autorizadas

Estrictamente indispensables (Razón de negocios)
Estructurales y no estructurales
Límite de pago en efectivo
Documentación comprobatoria
- CFDI versión 4.0 y 3.3
- Complemento de pagos
Plazo para recabar documentación comprobatoria
Fecha de comprobantes de gastos deducibles
Plazo para obtener el comprobante del anticipo de gastos particulares
Registro contable
- Con NIF'S
- Contabilidad electrónica
- Anexo 24, apartados c y h
Retenciones a terceros y fechas de entero
R.F.C e IVA expreso y por separado
Pagos efectivamente realizados
- Personas físicas
- Personas morales
Presentación de declaraciones informativas
Atención a clientes
Consumo en restaurantes
Renta de auto

Requisitos Especiales en Viáticos y Gastos de Viaje

Transporte
Hospedaje
Alimentación
Arrendamiento de automóviles
Cuotas para pago de eventos
Arrendamiento para casas habitación
Cuotas de peaje
Transporte aéreo
Reembolso de gastos a terceros
- Gastos de viaje
Gasto de automóvil propiedad del trabajador
- Pago de Kilometraje

Viáticos y Viáticos en el Sector Público

Clasificación de la erogación
- En nómina (partidas 1000)
- En servicios (partidas 3000)
Circulares internas de la SCHP
Monto de viáticos
Viáticos sin comprobantes fiscales
Repercusión para los viaticantes

Requisitos para acreditar el IVA

Erogaciones Deducibles
Erogaciones efectivamente pagadas
Tratamiento en actos mixtos
- Factor de acreditamiento
Retención de IVA
Obtención de comprobantes

Comentarios sobre la Repercusión en Aportaciones de Seguridad Social

IMSS
INFONAVIT

Consideraciones finales

Timbrado del viático como percepción
Timbrado del viático como otra percepción
Obligatoriedad de constancia anual
Comentarios sobre facilidades administrativas

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