Objetivo General
- Tendrás las herramientas para cumplir con la elaboración y presentación de forma correcta de la declaración anual de personas morales con fines no lucrativos.
- Podrás cumplir con las disposiciones y requisitos aplicables para ser donataria autorizada y a permanecer en el Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos.
Dirigido a:
- Contadores
- Auditores
- Gerentes de contabilidad que participan en la elaboración y revisión de la declaración anual de personas morales con fines no lucrativos.
Beneficios del Curso:
- Se cumplirá con el llenado de todos los campos que requiere el formato de la plataforma del SAT en la declaración annual.
- Obtendrás el formato vigente para la presentación de la declaración.
- Una vez presentada la declaración en tiempo y forma, se habrá cumplido con uno de los requisitos para permanecer en el Régimen de las Morales con fines no lucrativos.
Problemática a resolver:
Las personas morales con fines no lucrativos llegan a considerar que no tienen obligaciones por el hecho de no causar el Impuesto Sobre la Renta, sin embargo, aunque no pagan impuesto, sí deben cumplir con presentar declaraciones e información que requiere el SAT y por medio del curso conocerá las obligaciones y la forma de presentación para:
- Evitar el incumplimiento de las obligaciones fiscales y por consecuencia requerimientos y multas que impone la autoridad a los contribuyentes.
- Evitar incumplir los requerimientos solicitados por parte del SAT por presentación incorrecta de la declaración.
- Evitar pagar recargos por el impuesto que se debe pagar en la declaración.
- Evitar el incumplimiento en materia de PTU, cuando el contribuyente considere de forma errónea que no tiene la obligación de pagarla.
Temario
Marco jurídico
- Ley del Impuesto sobre la Renta
- Resolución Miscelánea Fiscal 2022
Sujetos obligados
- Donatarias
- Cámaras de Comercio
- Colegios profesionales
- Escuelas y otros
Ingresos y deducciones del objeto social
- Ingresos por donativos
- Aportaciones de socios
- Enajenación de activos
- Deducciones autorizadas
- Requisitos de las deducciones
Otros ingresos
- Enajenación de bienes
- Prestación de servicios
- Arrendamiento
- Gastos de administración
- Límite para su deducción
Determinación del Remanente distribuible
- Remanente distribuible entregado
- Remanente ficto distribuible
Quienes no pueden distribuir remanente
Tratamiento de préstamos a socios
Cálculo y entero del ISR sobre remanente distribuible
Cálculo y entero del ISR sobre otros ingresos
Requisitos para permanecer en el régimen
Requisitos para ser donataria autorizada
Obligaciones fiscales
- Declaración de transparencia
- Operaciones vulnerables, LFPIORPI
- Contabilidad Electrónica
- Expedición de CFDI 3.3 Y 4.0
Forma y plazo de presentación de la declaración anual
Preparación de la información para determinar el Remanente
Papeles de trabajo para determinar el Remanente
Revisión del aplicativo del SAT para presentar la declaración anual
