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Tratamiento Jurídico y Fiscal de Arrendamiento Financiero

  • Temario

Temario

1. Antecedente 

  • Regulación en la Ley de Organizaciones Auxiliares de Crédito 
  • Regulación en la Ley del Títulos y Operaciones de Crédito 
  • Regulación en el Código Fiscal de la Federación

2. Contratos Mercantiles Típicos y Atípicos 

  • Compraventa 
  • Arrendamiento puro 
  • Arrendamiento financiamiento

3. Aspectos Jurídicos del Arrendamiento Financiero 

  • Elementos del contrato 
  • Derechos y obligaciones 
  • Alternativas descritas en el contrato 
  • Estructuras utilizadas en la práctica profesional 
    • Fuente de financiamiento 
    • Back to Back   
    • Estrategia fiscal

4. Normas de Información Financiera Aplicables en su Registro Contable

  • NIF D-5
  • Arrendamiento operativo
  • Arrendamiento capitalizable
  • Debido registro contable

5. Tratamiento Fiscal para el Impuesto Sobre la Renta 

  • Ingresos para el arrendador y el arrendatario 
  • Deducciones autorizadas para el Arrendador y el arrendatario 
  • Tratamiento de inversión para efectos fiscales y financieros 
  • Ejemplo

6. Tratamiento Fiscal para el Impuesto al Valor Agregado 

  • Determinación del IVA por pagar 
  • Acreditamiento y causación

7. Consideraciones Finales 

  • Emisión de los CFDI 
  • Aplicación más común en la práctica profesional (automóviles) 
  • Recomendaciones y sugerencias
Instructor
M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez
Fecha de lanzamiento: 26 de abril del 2024
Administración
Contabilidad

Objetivo General:

El objetivo general de este curso es proporcionar conocimientos acerca de las implicaciones fiscales y legales relacionadas con el acto jurídico como instrumento para la adquisición de bienes, su arrendamiento o financiamiento. Además, se busca que los participantes comprendan los efectos financieros de estas operaciones en su registro contable.

Dirigido a:

  • Inversionistas
  • Encargados de finanzas
  • Asesores de crédito y cobranzas
  • Contadores
  • Fiscalistas
  • Auxiliares contables 
  • Toda persona interesada en el tema

Beneficios del Curso/Taller:

Al participar en este curso/taller, los asistentes obtendrán los siguientes beneficios:

  • Ventajas Fiscales:

Se adquirirá conocimiento sobre las ventajas fiscales asociadas con la utilización de esta figura jurídica, permitiendo una gestión más eficiente de la carga fiscal.

  • No Descapitalización de la Empresa:

Se aprenderá a utilizar esta figura jurídica como medio para evitar la descapitalización de la empresa, contribuyendo así a la salud financiera de la misma.

  • Análisis Comparativo con Estímulo Fiscal:

Se analizará el contrato en materia, contrastándolo con el estímulo fiscal de deducción inmediata recientemente publicado en octubre de 2023. Esto proporcionará una comprensión detallada de las implicaciones y beneficios fiscales actuales.

  • Uso del Arrendamiento como Autofinanciamiento (Back to Back):

Se explorará la estrategia de utilizar el arrendamiento como un mecanismo de autofinanciamiento para el contribuyente, implementando un enfoque "Back to Back".

Estos beneficios permitirán a los participantes maximizar las oportunidades fiscales y financieras asociadas con el uso de esta figura jurídica en diversos contextos empresariales.

Problemática por resolver al tomar el Curso

La falta de liquidez en las empresas representa una preocupación significativa para empresarios, inversionistas y propietarios, quienes buscan diversas formas de financiamiento para alcanzar los objetivos sociales y económicos de la entidad.

Sin embargo, una vez revisados los temas propuestos en este curso/taller, podrás abordar los siguientes desafíos:

  • Mitigar Riesgos Legales en Contratos de Arrendamiento Financiero:

Adquirirás las herramientas necesarias para mitigar cualquier riesgo legal al momento de firmar un contrato de arrendamiento financiero, asegurando una gestión contractual sólida y conforme a la normativa vigente.

  • Diferenciación con Arrendamiento Operativo:

Comprenderás de manera fácil y asequible la diferencia entre un arrendamiento financiero y un arrendamiento operativo, lo cual es esencial para tomar decisiones informadas sobre la estructura financiera de la empresa.

  • Prevención de Contingencias Fiscales:

Evitarás cualquier contingencia fiscal que pueda surgir por la implementación de esta estrategia en la empresa, asegurando el cumplimiento normativo y optimizando los beneficios fiscales.

  • Optimización del Registro Contable:

Aprenderás a disminuir los problemas en el registro contable, facilitando una gestión contable eficiente y precisa.

Requerimiento especial para el curso

Puede ser alguna información que previamente se tenga que leer/estudiar/investigar o alguna herramienta que el participante requiera tener para el desarrollo del curso (manuales, computadoras, tablets, calculadora, etc.).

  • Lectura de la NIF D-5
  • Lectura de la fracción IV del artículo 14 del Código Fiscal de la Federación
  • Lectura del artículo 15 del Código Fiscal de la Federación
  • Decreto Deducción inmediata (DOF 11 octubre)

Temario

1. Antecedente 

  • Regulación en la Ley de Organizaciones Auxiliares de Crédito 
  • Regulación en la Ley del Títulos y Operaciones de Crédito 
  • Regulación en el Código Fiscal de la Federación

2. Contratos Mercantiles Típicos y Atípicos 

  • Compraventa 
  • Arrendamiento puro 
  • Arrendamiento financiamiento

3. Aspectos Jurídicos del Arrendamiento Financiero 

  • Elementos del contrato 
  • Derechos y obligaciones 
  • Alternativas descritas en el contrato 
  • Estructuras utilizadas en la práctica profesional 
    • Fuente de financiamiento 
    • Back to Back   
    • Estrategia fiscal

4. Normas de Información Financiera Aplicables en su Registro Contable

  • NIF D-5
  • Arrendamiento operativo
  • Arrendamiento capitalizable
  • Debido registro contable

5. Tratamiento Fiscal para el Impuesto Sobre la Renta 

  • Ingresos para el arrendador y el arrendatario 
  • Deducciones autorizadas para el Arrendador y el arrendatario 
  • Tratamiento de inversión para efectos fiscales y financieros 
  • Ejemplo

6. Tratamiento Fiscal para el Impuesto al Valor Agregado 

  • Determinación del IVA por pagar 
  • Acreditamiento y causación

7. Consideraciones Finales 

  • Emisión de los CFDI 
  • Aplicación más común en la práctica profesional (automóviles) 
  • Recomendaciones y sugerencias

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Queda prohibida la reproducción parcial o total de todos los materiales de este curso por cualquier medio, sin para ello contar con la autorización previa, expresa y por escrito del autor. Toda forma de utilización no autorizada, será perseguida con los establecido en la Ley Federal de Derechos de Autor. Derechos Reservados Conforme a la ley. Copyright © 2024.