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Salarios y Sueldos: Ajuste Anual (Incluye visor de Nómina y casos prácticos)

Módulos

  • Tema 1 Introducción
  • Tema 1 Introducción
  • Tema 2 Determinación de ingresos gravados y exentos
  • Tema 2 Determinación de ingresos gravados y exentos
  • Tema 3 Procedimiento de un cálculo anual
  • Tema 3 Procedimiento de un cálculo anual
  • Tema 4 Presentación y pago de ISR a cargo
  • Tema 4 Presentación y pago de ISR a cargo
  • Tema 5 Presentación y seguimiento a saldos a favor
  • Tema 5 Presentación y seguimiento a saldos a favor
  • Tema 6 Consideraciones finales
  • Tema 6 Consideraciones finales
Instructor
Mtro. Efrén Valtierra García 
Fecha de lanzamiento: 10 de enero del 2024
Contribuciones
Recursos-Humanos
Contabilidad

Objetivo General

  • Revisarás y analizarás las obligaciones del patrón y el trabajador que te permitirán hacer el ajuste anual de ISR y sus principales reglas de timbrado.
  • Podrás dar debido cumplimiento con la obligación fiscal prevista en la ley.

A quién va dirigido

  • Empresarios
  • Directores de recursos humanos
  • Contadores generales
  • Asesores fiscales
  • Auxiliares del departamento de personal
  • Auxiliares contables
  • Profesionales involucrados en el departamento de Recursos Humanos.

Beneficios del Curso

  • Cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
  • Conciliación de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) emitidos contra los registros contables de la nómina.
  • Conciliación de los pagos de salarios realizados durante todo el año con el repositorio del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
  • Establecimiento de la obligatoriedad del timbrado de los viáticos entregados a los trabajadores.

Problemática a resolver al tomar el Curso

La Ley del ISR establece que los patrones tienen la obligación de llevar a cabo el cálculo anual de ajuste de salarios para sus empleados. Este proceso implica reglas específicas que son fundamentales conocer en detalle para llevar a cabo esta tarea con éxito, desde el cálculo del mismo hasta sus reglas de timbrado.

Desafortunadamente, muchos patrones carecen del conocimiento sobre estas reglas. Sin embargo, a través de este curso, podrás:

  • Adquirir los conocimientos necesarios para realizar el cálculo anual del ISR a tus trabajadores de manera precisa.
  • Prevenir discrepancias entre las retenciones mensuales y el ISR anual de tus trabajadores.
  • Familiarícese con los procedimientos adecuados para manejar saldos a favor o en contra de los empleados resultantes del ajuste anual de sueldos.
  • Obtén los conocimientos necesarios para determinar los ingresos exentos de tus trabajadores.
  • Evitar posibles contingencias legales para los patrones al no definir los umbrales de los ingresos exentos, lo que podría llevar a otorgar beneficios indebidos a los empleados.
  • Conocer la opción de retención del ISR por el pago de aguinaldos y comprender sus ventajas para los trabajadores.

Requerimiento especial para el curso

  • Lectura previa de los artículos 93 al 98 de la LISR
  • Una calculadora

Temario

Introducción

  • Obligaciones de los patrones
  • Obligaciones de los trabajadores

Determinación de ingresos gravados y exentos

  • Percepciones gravadas
  • Percepciones exentas
  • Viáticos
  • Cálculo opcional en el aguinaldo
  • Mecánica de cálculo del ISR anual

Procedimiento de un cálculo anual

  • Herramientas y visores disponibles
  • Subsidio al empleo causado, ajustado y pagado en el ejercicio
  • Retenciones por fin de año
  • Cálculo anual de ISR de trabajadores (Incluye un ejemplo)
  • Timbrado del ISR anual
Presentación y pago de ISR a cargo
  • Timbrado del ISR anual en el ejercicio
  • Timbrado del ISR anual en enero del año siguiente
  • Retención y entero en el ejercicio
  • Retención y entero en el ejercicio siguiente
Presentación y seguimiento a saldos a favor
  • Timbrado del ISR a favor del trabajador
  • Compensación de ISR a favor vs contra ISR cargo de otro trabajador y obligaciones a cumplir
  • ¿Devolución del saldo a favor al trabajador en el ejercicio?
  • Compensación del saldo a favor en el ejercicio siguiente

Consideraciones finales

  • Ingresos exentos no deducibles para el patrón
  • ISR retenido al trabajador a reflejar en su declaración anual
  • Constancia de percepciones y retenciones
  • Constancia de viáticos

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