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Cierre del ejercicio fiscal para Donatarias Autorizadas (Incluye check list de cumplimiento de obligaciones para no perder la autorización)

Módulos

  • Tema 1 Introducción
  • Tema 1 Introducción
  • Tema 2 Impuesto sobre la Renta
  • Tema 2 Impuesto sobre la Renta
  • Tema 3 Check-list de las obligaciones como donataria
  • Tema 3 Check-list de las obligaciones como donataria
  • Tema 4 Comprobantes fiscales (CFDI)
  • Tema 4 Comprobantes fiscales (CFDI)
  • Tema 5 Consideraciones
  • Tema 5 Consideraciones
Instructor
L.C.C. Luis Fernando Poblano Reyes
Fecha de lanzamiento: 5 de diciembre del 2023
Administración
Contabilidad
Auditoría

Objetivo:

Durante el curso se revisarán las disposiciones contables y fiscales aplicables a las Donatarias Autorizadas, prestando atención a la revisión de las obligaciones que deben cumplir para conservar la autorización. También se analizarán los casos en los que están sujetos al Impuesto Sobre la Renta (ISR), cómo determinarlo y cómo deben reportarlo al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Dirigido

  • Contadores
  • Auditores
  • Administradores
  • Asesores independientes
  • Profesionales del área contable fiscal responsables de la elaboración del cierre anual.

Beneficios del Curso

Las donatarias autorizadas deben cumplir con sus obligaciones fiscales y los requisitos para no perder su autorización. Por lo tanto, contar con los conocimientos necesarios para lograrlo permite a estas personas morales disfrutar de los siguientes beneficios:

  • Determinar correctamente su remanente distribuible, por el cual no se debe pagar ISR.
  • Evitar encontrarse en situaciones de ingresos y remanentes que sí están sujetos al ISR.
  • Conservar la autorización para poder recibir donativos que sean deducibles para los donantes.
  • Generar ingresos distintos a los donativos, por los cuales no se deba pagar ISR.

Problemática que resolver

Las donatarias deben cumplir con todas las obligaciones fiscales y satisfacer todos los requisitos para mantener su autorización, así como presentar las declaraciones correspondientes. En caso de no hacerlo, pueden enfrentar diversos problemas, tales como:

  • La imposibilidad de recibir donativos.
  • La obligación de transferir todo su patrimonio a otras donatarias debido a la pérdida de la autorización.
  • La obligación de pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) si no se realiza la transferencia del patrimonio.
  • En última instancia, la disolución de la donataria.

Temario

Introducción

  • Check list de las obligaciones Contables, Fiscales, Laborales, Seguridad Social y Corporativas que se deben cumplir.
Impuesto sobre la Renta
  • Obligados a presentar declaración anual
  • Periodo y forma de presentación
  • Determinación del Remanente
  • Tratamiento de los Ingresos
    • Donativos recibidos
    • Apoyos o estímulos
    • Cuotas de sus integrantes
    • Enajenación de activos fijos
    • Arrendamiento de inmuebles
    • Cuotas de recuperación
    • Intereses
    • Ingresos distintos al objeto social
  • Deducciones del objeto social
    • Deducciones autorizadas
    • Requisitos de las deducciones
    • No deducibles
  • Cálculo del ISR por ingresos distintos del objeto social
    • Determinación de la base gravable
    • Tasa de ISR aplicable
    • Forma y época de pago del impuesto
  • Cálculo del ISR por remanente ficto
    • Que se considera remanente ficto
    • Determinación de la base gravable
    • Tasa de ISR aplicable
    • Forma y época de pago del impuesto
Check list de las obligaciones como donataria.
  • Requisitos para ser donataria.
  • Requisitos para no perder la autorización.
  • Procedimiento para recuperar la autorización
Comprobantes fiscales (CFDI)
  • Conciliación de comprobantes
  • Cancelación en tiempo y forma
Conclusiones

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