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Personas Morales: Cierre Contable y Fiscal

Módulos

  • Tema 1 Introducción
  • Tema 1 Introducción
  • Tema 2 Cierre contable
  • Tema 2 Cierre contable
  • Tema 3 Cierre fiscal para personas morales
  • Tema 3 Cierre fiscal para personas morales
  • Tema 4 Aplicación de pérdidas fiscales
  • Tema 4 Aplicación de pérdidas fiscales
  • Tema 5 Cuentas de capital
  • Tema 5 Cuentas de capital
  • Tema 6 Tópicos de la declaración anual
  • Tema 6 Tópicos de la declaración anual
  • Tema 7 Consideraciones finales
  • Tema 7 Consideraciones finales
Instructor
M.C.F. Miguel Ángel Díaz Pérez
Fecha de lanzamiento: 6 de diciembre del 2023
Contribuciones
Contabilidad

Objetivo

Conocer las implicaciones contables en el cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la Ley del ISR, buscando optimizar sus recursos financieros y tomando alternativas que coadyuven a la toma de sus decisiones como parte de una planeación financiera y fiscal.

Dirigido

  • Empresarios
  • Directores generales
  • Contadores generales
  • Contadores independientes
  • Asesores fiscales
  • Auxiliares contables
  • Personas interesadas en el tema
Beneficios del Curso
  • Lograrás tener un valor anticipado entre el resultado contable y fiscal del ejercicio 2022.
  • Podrás elaborar la conciliación entre el resultado contable y fiscal, la cual es parte de la declaración anual.
  • Mejorarás la gestión contable versus la aplicación contable, considerando que un requisito básico de las deducciones autorizadas es el estar debidamente registradas en la contabilidad.
  • Tomarás mejores decisiones, haciendo uso de la información financiera previamente analizada.
  • Obtendrás los procedimientos básicos que difieren entre el resultado contable y fiscal; entre otros: ajuste anual por inflación, depreciaciones fiscales, costo de ventas fiscal, etc.

Problemática a resolver al tomar el Curso

Los factores externos, como la inflación y la fluctuación cambiaria, en este año 2023, tienen un impacto significativo en los resultados contables y fiscales. Teniendo en cuenta lo anterior y después de revisar los temas propuestos en este curso, podrás:

  • Evitar cualquier error en la aplicación contable.
  • Reducir los riesgos fiscales al calcular el Impuesto Sobre laRenta (ISR) anual del ejercicio.
  • Mitigar posibles contingencias fiscales derivadas de lainterpretación y aplicación de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en relación conel cálculo anual de dicho impuesto.
  • Prevenir infracciones que puedan resultar en sancioneseconómicas para el contribuyente

Requerimiento especial para el curso

  • Computadora
  • Calculadora

Temario

Introducción

  • Contabilidad electrónica para efectos fiscales 
    • Disposiciones en Código Fiscal de la Federación
    • Disposiciones en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación
    • Reglas misceláneas aplicables
  • Alcance y repercusión de los CFDI 
    • Por pago de salarios
    • Por asimilados a salarios
    • Ingresos
Cierre contable
  • Balanza de diciembre
  • Asientos contables del cierre contable
  • ¿Balanza del mes 13?
  • Naturaleza contable de las cuentas de orden
  • Balanza de cierre del ejercicio (Apartado "B" del Anexo 24 de RMF)
  • Estados Financieros básicos

Cierre fiscal para personas morales

  • Cálculo general de ISR 
    • Momento de acumulación
    • Diferimiento de ingresos
    • Requisitos
    • Momento de deducción
    • Conceptos no deducibles
    • Ingresos acumulables 
    • Ajuste anual por inflación
    • Deducciones autorizadas 
    • PTU: Base y su determinación 

Aplicación de pérdidas fiscales

  • En pagos provisionales y cálculo anual
  • Actualización y conservación de papeles de trabajo

Cuentas de capital

  • CUCA
  • CUFINRE
  • CUFIN A 2013 (Recalculada)
  • CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014)

Tópicos de la declaración anual

  • Estructura del formato 18 y su debido llenado
  • Amarre de información con CFDI de nómina y CFDI de ingresos (Pagos provisionales)
  • Apartados que deberán capturarse por el responsable del envío de la declaración anual 
    • Estado de Situación Financiera (También conocido como Estado de Posición Financiera o Balance General)
    • Estado de Resultados Integral
    • Conciliación entre el resultado contable y fiscal 
Consideraciones finales
  • Sugerencias y recomendaciones

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