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Pagos al Extranjero y Aplicación de Tratados Internacionales en Materia Fiscal

Módulos

  • Tema 1 Bases Legales de los pagos al extranjero
  • Tema 1 Bases Legales de los pagos al extranjero
  • Tema 2 Rentas gravables del título IV
  • Tema 2 Rentas gravables del título IV
  • Tema 3 Ejemplos de los principales pagos al de extranjero de acuerdo al las disposiciones fiscales domésticas
  • Tema 3 Ejemplos de los principales pagos al de extranjero de acuerdo al las disposiciones fiscales domésticas
  • Tema 4 Bases constitucionales y aplicación de los tratados para evitar la doble imposición fiscal
  • Tema 4 Bases constitucionales y aplicación de los tratados para evitar la doble imposición fiscal
  • Tema 5 Modelos de tratados e interpretación.
  • Tema 5 Modelos de tratados e interpretación.
Instructor
Dr. José Manuel Miranda de Santiago
Fecha de lanzamiento: 28 de noviembre del 2023
Contabilidad
Derecho
Auditoría

Objetivo General:

Al concluir el módulo, los participantes habrán adquirido conocimientos sobre el tratamiento general del régimen fiscal aplicable a los residentes en el extranjero, en concordancia con las disposiciones fiscales disponibles y los acuerdos internacionales destinados a prevenir la doble imposición fiscal y abordar BEPS (erosión de la base imponible y traslado de beneficios).

Dirigido:

  • Contadores Públicos Fiscales
  • Licenciados en derecho
  • Funcionarios del SAT
  • Representarles legales, comisarios de las empresas, auditores externos y auditores internos de las empresas.

Beneficios del Curso

Al finalizar el curso, los participantes habrán adquirido los conocimientos necesarios acerca de la retención de pagos al extranjero y los requisitos formales de las disposiciones fiscales e instrumentos internacionales.

Problemática a resolver:

Es fundamental resaltar que, dentro de este contexto, podría surgir algún conflicto o dilema en la interpretación y aplicación de estas disposiciones.

Esto se debe a las discrepancias entre los sistemas legales y las regulaciones fiscales de diversos países.

Temario

Bases Legales de los pagos al extranjero
  • Sujetos obligados a retención y obligaciones formales
  • Análisis de los conceptos: residencia, Establecimiento Permanente y fuente de riqueza
  • Sujetos solidarios de las retenciones de pagos al extranjero
  • Requisitos de deducibilidad de pagos al extranjero
  • Requisitos de los CFDIs de Ley y RMF 202

Rentas gravables del título IV

  • Piramidación de pagos al extranjero, casos de aplicación.
  • Pagos que beneficien o eviten erogaciones a residentes en el extranjero
  • Análisis de los pagos por asistencia técnica y publicidad conforme a las nuevas normas de 2022, concepto al CFF, momento causal y tasa de retención.
  • Análisis de los pagos por concepto de servicios personales subordinados, momento causal y tasa de retención.
Ejemplos de los principales pagos al de extranjero de acuerdo al las disposiciones fiscales domésticas
  • Análisis de los pagos por concepto de servicios profesionales pagados al extranjero, momento causal y tasa de retención.
  • Análisis de los pagos por concepto de arrendamiento de bienes muebles, momento causal y tasa de retención.
  • Análisis de los pagos de regalías, momento causal y tasa de retención. (énfasis al tratamiento de software)
  • Análisis de los pagos por concepto de dividendos y ganancias de capital, momento causal y tasa de retención.

Bases constitucionales y aplicación de los tratados para evitar la doble imposición fiscal

  • La aplicación de tratados para pagos al extranjero, requisitos.
  • Análisis de los pagos al extranjero a residentes en REFIPRES. momento causal y tasa de retención.
  • Análisis de los pagos al extranjero tratándose de partes relacionadas. momento causal y tasa de retención.
  • Sanciones y delitos fiscales

Modelos de tratados e interpretación.

  • Estructura del modelo de los tratados para evitar la doble tributación
  • Hermenéutica en la interpretación de los tratados
  • Ejemplos de retención en la LISR y en los tratados para evitar la doble imposición: regalías, dividendos e intereses.
  • Generalidades de los BEPS

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