Pagos al Extranjero y Retenciones Mal Aplicadas

Temario

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4 horas totalmente En vivo
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Preguntas y solución de dudas en vivo
Presentación descargable utilizada en el curso (PDF)
Diploma digital del evento
Expositores con más de 10 años de experiencia en su área

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Objetivo general del curso

Analizar integralmente el régimen fiscal aplicable a los pagos al extranjero y las retenciones en México, identificando los principales riesgos derivados de una incorrecta aplicación de tasas, tratados internacionales, beneficiario efectivo, razón de negocios y materialidad, así como las consecuencias fiscales, penales y financieras que pueden derivarse para contribuyentes, asesores y responsables solidarios.

El participante comprenderá la interacción entre:

\n
La Ley del ISR
\n
\n
Los tratados para evitar la doble imposición
\n
\n
El Modelo de Convenio de la OCDE
\n
\n
Las reglas BEPS
\n
\n
Los criterios del SAT
\n
\n
La fiscalización internacional moderna
\n
\n
Todo ello desde una perspectiva práctica, estratégica y preventiva.
\n

Dirigido a:

\n
Contadores públicos.
\n
\n
Fiscalistas.
\n
\n
Abogados tributarios.
\n
\n
Especialistas en precios de transferencia.
\n
\n
Auditores.
\n
\n
CFOs y directores financieros.
\n
\n
Empresarios con operaciones internacionales.
\n
\n
Responsables de tesorería.
\n
\n
Oficiales de cumplimiento.
\n
\n
Estudiantes de posgrado en fiscal.
\n
\n
Integrantes de áreas de comercio internacional.
\n

Beneficios de tomar el curso

Los pagos al extranjero representan actualmente uno de los principales focos de fiscalización por parte del SAT, debido a:

\n
Erosión de bases gravables.
\n
\n
Deducciones improcedentes.
\n
\n
Uso indebido de tratados.
\n
\n
Retenciones incorrectas.
\n
\n
Simulación de servicios internacionales.
\n
\n
Pagos a paraísos fiscales.
\n
\n
Esquemas híbridos y operaciones artificiosas.
\n
\n
En la práctica, muchos contribuyentes:
\n
\n
Retienen de menos.
\n
\n
Retienen incorrectamente.
\n
\n
Aplican tratados sin sustento.
\n
\n
Desconocen el concepto de beneficiario efectivo.
\n
\n
Carecen de documentación de soporte.
\n
\n
Confunden residencia fiscal con nacionalidad.
\n
\n
No acreditan materialidad.
\n
\n
Ignoran la responsabilidad solidaria derivada de una mala retención.
\n

Lo anterior puede generar:

\n
Créditos fiscales millonarios.
\n
\n
No deducibilidad.
\n
\n
Multas.
\n
\n
Actualizaciones y recargos.
\n
\n
Restricción de certificados digitales.
\n
\n
Delitos fiscales.
\n
\n
Responsabilidad para administradores y asesores.
\n

El curso busca proporcionar herramientas técnicas y estratégicas para prevenir contingencias y construir operaciones internacionales sólidas y defendibles.

Problemática actual

México ha fortalecido significativamente los mecanismos de control sobre operaciones internacionales, especialmente respecto de pagos al extranjero.

La autoridad fiscal actualmente revisa:

\n
Beneficiario controlador.
\n
\n
Beneficiario efectivo.
\n
\n
Sustancia económica.
\n
\n
Razón de negocios.
\n
\n
Materialidad de servicios.
\n
\n
Precios de transferencia.
\n
\n
Operaciones con REFIPRES.
\n
\n
Aplicación indebida de tratados.
\n
\n
Planeaciones fiscales internacionales.
\n

En este contexto, surgen múltiples problemas prácticos:

\n
¿Qué ocurre si la retención fue menor a la debida?
\n
\n
¿Quién responde por el impuesto omitido?
\n
\n
¿Puede perderse la deducción?
\n
\n
¿Qué pasa cuando existe un tratado internacional?
\n
\n
¿Cómo acreditar residencia fiscal?
\n
\n
¿Cuándo procede aplicar una tasa reducida?
\n
\n
¿Qué sucede si el receptor no es el beneficiario efectivo?
\n
\n
¿Cómo fiscaliza el SAT pagos de regalías, intereses y servicios?
\n
\n
¿Cuál es el impacto BEPS sobre estructuras internacionales?
\n

La problemática no es únicamente tributaria, sino también económica y filosófica, pues enfrenta:

\n
La soberanía tributaria de los Estados.
\n
\n
La movilidad global del capital.
\n
\n
El combate a la elusión internacional.
\n
\n
La libertad empresarial en una economía globalizada.
\n

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Marco jurídico de los pagos al extranjero

\n
Fuente de riqueza en México.
\n
\n
Sujetos obligados.
\n
\n
Régimen de pagos al extranjero en la Ley del ISR.
\n
\n
Naturaleza de la retención.
\n
\n
Retención como mecanismo de recaudación.
\n
\n
Obligaciones del retenedor.
\n
\n
Responsabilidad solidaria.
\n
\n
Residencia fiscal.
\n
\n
Diferencia entre nacionalidad y residencia.
\n

Análisis normativo:

\n
Título V de la Ley del ISR.
\n
\n
Código Fiscal de la Federación.
\n
\n
Reglamentos y criterios normativos.
\n

Reflexión:

\n
Tributación internacional y soberanía fiscal.
\n

Tipos de pagos al extranjero y tasas aplicables

\n
Dividendos.
\n
\n
Intereses.
\n
\n
Regalías.
\n
\n
Asistencia técnica.
\n
\n
Servicios independientes.
\n
\n
Servicios digitales.
\n
\n
Arrendamiento internacional.
\n
\n
Enajenación de acciones.
\n
\n
Ganancias de capital.
\n
\n
Operaciones financieras derivadas.
\n

Taller práctico:

\n
Determinación de tasas.
\n
\n
Casos de cálculo.
\n
\n
Retenciones incorrectas frecuentes.
\n

Riesgos comunes:

\n
Aplicación errónea de tasa reducida.
\n
\n
Omisión de retención.
\n
\n
Doble tributación.
\n
\n
No deducibilidad.
\n

Tratados para evitar la doble imposición y beneficiario efectivo

\n
Jerarquía constitucional de los tratados.
\n
\n
Modelo OCDE.
\n
\n
Cláusulas de limitación de beneficios.
\n
\n
Beneficiario efectivo.
\n
\n
Treaty shopping.
\n
\n
Instrumento Multilateral (MLI).
\n
\n
Acción BEPS.
\n
\n
Establecimiento permanente.
\n
\n
Sustancia económica.
\n

Casos prácticos:

\n
Aplicación indebida de tratados.
\n
\n
Holdings internacionales.
\n
\n
Pagos triangulados.
\n
\n
Intermediarios artificiales.
\n

Debate:

\n
¿Planeación fiscal legítima o abuso fiscal internacional?
\n

Reflexión filosófica

\n
Globalización y justicia tributaria.
\n

Fiscalización del SAT y riesgos penales

\n
Cartas invitación.
\n
\n
Revisiones electrónicas.
\n
\n
Auditorías internacionales.
\n
\n
Intercambio automático de información.
\n
\n
CRS y FATCA.
\n
\n
Beneficiario controlador.
\n
\n
Razón de negocios.
\n
\n
Simulación de servicios internacionales.
\n
\n
Operaciones inexistentes internacionales.
\n

Consecuencias:

\n
Créditos fiscales.
\n
\n
Multas.
\n
\n
Delitos fiscales.
\n
\n
Defraudación fiscal.
\n
\n
Responsabilidad de asesores y administradores.
\n

Casos recientes:

\n
Criterios relevantes del SAT y tribunales.
\n

Estrategias preventivas y defensa fiscal internacional

\n
Due diligence fiscal internacional.
\n
\n
Integración documental.
\n
\n
Contratos internacionales.
\n
\n
Estudios de precios de transferencia.
\n
\n
Opiniones fiscales preventivas.
\n
\n
Materialidad de operaciones.
\n
\n
Evidencia digital y financiera.
\n
\n
Procedimientos amistosos (MAP).
\n
\n
Acuerdos anticipados.
\n
\n
Estrategias defensivas.
\n

Taller práctico:

\n
Diagnóstico de riesgos.
\n
\n
Revisión de expedientes.
\n
\n
Construcción de soporte documental.
\n

CONCLUSIONES Y MESA DE ANÁLISIS

\n
Futuro de la fiscalización internacional.
\n
\n
Inteligencia artificial y fiscalización global.
\n
\n
Fin de los paraísos fiscales tradicionales.
\n
\n
Transparencia financiera internacional.
\n
\n
Ética del asesor fiscal internacional.
\n

Requerimientos

Legislación

\n
Ley del Impuesto sobre la Renta.
\n
\n
Código Fiscal de la Federación.
\n
\n
Modelo de Convenio de la OCDE.
\n
\n
Tratados para evitar la doble imposición.
\n
\n
Instrumento Multilateral (MLI).
\n
\n
Reglas BEPS.
\n
\n
RMF vigente.
\n

Jurisprudencia y criterios

\n
Suprema Corte de Justicia de la Nación.
\n
\n
Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
\n
\n
OCDE.
\n
\n
SAT.
\n
\n
Tesis sobre tratados internacionales.
\n
\n
Criterios sobre beneficiario efectivo
\n

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Temario

Marco jurídico de los pagos al extranjero

Fuente de riqueza en México.
Sujetos obligados.
Régimen de pagos al extranjero en la Ley del ISR.
Naturaleza de la retención.
Retención como mecanismo de recaudación.
Obligaciones del retenedor.
Responsabilidad solidaria.
Residencia fiscal.
Diferencia entre nacionalidad y residencia.

Análisis normativo:

Título V de la Ley del ISR.
Código Fiscal de la Federación.
Reglamentos y criterios normativos.

Reflexión:

Tributación internacional y soberanía fiscal.

Tipos de pagos al extranjero y tasas aplicables

Dividendos.
Intereses.
Regalías.
Asistencia técnica.
Servicios independientes.
Servicios digitales.
Arrendamiento internacional.
Enajenación de acciones.
Ganancias de capital.
Operaciones financieras derivadas.

Taller práctico:

Determinación de tasas.
Casos de cálculo.
Retenciones incorrectas frecuentes.

Riesgos comunes:

Aplicación errónea de tasa reducida.
Omisión de retención.
Doble tributación.
No deducibilidad.

Tratados para evitar la doble imposición y beneficiario efectivo

Jerarquía constitucional de los tratados.
Modelo OCDE.
Cláusulas de limitación de beneficios.
Beneficiario efectivo.
Treaty shopping.
Instrumento Multilateral (MLI).
Acción BEPS.
Establecimiento permanente.
Sustancia económica.

Casos prácticos:

Aplicación indebida de tratados.
Holdings internacionales.
Pagos triangulados.
Intermediarios artificiales.

Debate:

¿Planeación fiscal legítima o abuso fiscal internacional?

Reflexión filosófica

Globalización y justicia tributaria.

Fiscalización del SAT y riesgos penales

Cartas invitación.
Revisiones electrónicas.
Auditorías internacionales.
Intercambio automático de información.
CRS y FATCA.
Beneficiario controlador.
Razón de negocios.
Simulación de servicios internacionales.
Operaciones inexistentes internacionales.

Consecuencias:

Créditos fiscales.
Multas.
Delitos fiscales.
Defraudación fiscal.
Responsabilidad de asesores y administradores.

Casos recientes:

Criterios relevantes del SAT y tribunales.

Estrategias preventivas y defensa fiscal internacional

Due diligence fiscal internacional.
Integración documental.
Contratos internacionales.
Estudios de precios de transferencia.
Opiniones fiscales preventivas.
Materialidad de operaciones.
Evidencia digital y financiera.
Procedimientos amistosos (MAP).
Acuerdos anticipados.
Estrategias defensivas.

Taller práctico:

Diagnóstico de riesgos.
Revisión de expedientes.
Construcción de soporte documental.

CONCLUSIONES Y MESA DE ANÁLISIS

Futuro de la fiscalización internacional.
Inteligencia artificial y fiscalización global.
Fin de los paraísos fiscales tradicionales.
Transparencia financiera internacional.
Ética del asesor fiscal internacional.

Requerimientos

Legislación

Ley del Impuesto sobre la Renta.
Código Fiscal de la Federación.
Modelo de Convenio de la OCDE.
Tratados para evitar la doble imposición.
Instrumento Multilateral (MLI).
Reglas BEPS.
RMF vigente.

Jurisprudencia y criterios

Suprema Corte de Justicia de la Nación.
Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
OCDE.
SAT.
Tesis sobre tratados internacionales.
Criterios sobre beneficiario efectivo

Instructor

Dr. José Manuel Miranda de Santiago

Fecha de lanzamiento: 5 de agosto del 2026

Contabilidad

Derecho

Auditoría

Finanzas

Objetivo general del curso

El participante comprenderá la interacción entre:

La Ley del ISR
Los tratados para evitar la doble imposición
El Modelo de Convenio de la OCDE
Las reglas BEPS
Los criterios del SAT
La fiscalización internacional moderna
Todo ello desde una perspectiva práctica, estratégica y preventiva.

Dirigido a:

Contadores públicos.
Fiscalistas.
Abogados tributarios.
Especialistas en precios de transferencia.
Auditores.
CFOs y directores financieros.
Empresarios con operaciones internacionales.
Responsables de tesorería.
Oficiales de cumplimiento.
Estudiantes de posgrado en fiscal.
Integrantes de áreas de comercio internacional.

Beneficios de tomar el curso

Los pagos al extranjero representan actualmente uno de los principales focos de fiscalización por parte del SAT, debido a:

Erosión de bases gravables.
Deducciones improcedentes.
Uso indebido de tratados.
Retenciones incorrectas.
Simulación de servicios internacionales.
Pagos a paraísos fiscales.
Esquemas híbridos y operaciones artificiosas.
En la práctica, muchos contribuyentes:
Retienen de menos.
Retienen incorrectamente.
Aplican tratados sin sustento.
Desconocen el concepto de beneficiario efectivo.
Carecen de documentación de soporte.
Confunden residencia fiscal con nacionalidad.
No acreditan materialidad.
Ignoran la responsabilidad solidaria derivada de una mala retención.

Lo anterior puede generar:

Créditos fiscales millonarios.
No deducibilidad.
Multas.
Actualizaciones y recargos.
Restricción de certificados digitales.
Delitos fiscales.
Responsabilidad para administradores y asesores.

El curso busca proporcionar herramientas técnicas y estratégicas para prevenir contingencias y construir operaciones internacionales sólidas y defendibles.

Problemática actual

México ha fortalecido significativamente los mecanismos de control sobre operaciones internacionales, especialmente respecto de pagos al extranjero.

La autoridad fiscal actualmente revisa:

Beneficiario controlador.
Beneficiario efectivo.
Sustancia económica.
Razón de negocios.
Materialidad de servicios.
Precios de transferencia.
Operaciones con REFIPRES.
Aplicación indebida de tratados.
Planeaciones fiscales internacionales.

En este contexto, surgen múltiples problemas prácticos:

¿Qué ocurre si la retención fue menor a la debida?
¿Quién responde por el impuesto omitido?
¿Puede perderse la deducción?
¿Qué pasa cuando existe un tratado internacional?
¿Cómo acreditar residencia fiscal?
¿Cuándo procede aplicar una tasa reducida?
¿Qué sucede si el receptor no es el beneficiario efectivo?
¿Cómo fiscaliza el SAT pagos de regalías, intereses y servicios?
¿Cuál es el impacto BEPS sobre estructuras internacionales?

La problemática no es únicamente tributaria, sino también económica y filosófica, pues enfrenta:

La soberanía tributaria de los Estados.
La movilidad global del capital.
El combate a la elusión internacional.
La libertad empresarial en una economía globalizada.

Temario

Marco jurídico de los pagos al extranjero

Fuente de riqueza en México.
Sujetos obligados.
Régimen de pagos al extranjero en la Ley del ISR.
Naturaleza de la retención.
Retención como mecanismo de recaudación.
Obligaciones del retenedor.
Responsabilidad solidaria.
Residencia fiscal.
Diferencia entre nacionalidad y residencia.

Análisis normativo:

Título V de la Ley del ISR.
Código Fiscal de la Federación.
Reglamentos y criterios normativos.

Reflexión:

Tributación internacional y soberanía fiscal.

Tipos de pagos al extranjero y tasas aplicables

Dividendos.
Intereses.
Regalías.
Asistencia técnica.
Servicios independientes.
Servicios digitales.
Arrendamiento internacional.
Enajenación de acciones.
Ganancias de capital.
Operaciones financieras derivadas.

Taller práctico:

Determinación de tasas.
Casos de cálculo.
Retenciones incorrectas frecuentes.

Riesgos comunes:

Aplicación errónea de tasa reducida.
Omisión de retención.
Doble tributación.
No deducibilidad.

Tratados para evitar la doble imposición y beneficiario efectivo

Jerarquía constitucional de los tratados.
Modelo OCDE.
Cláusulas de limitación de beneficios.
Beneficiario efectivo.
Treaty shopping.
Instrumento Multilateral (MLI).
Acción BEPS.
Establecimiento permanente.
Sustancia económica.

Casos prácticos:

Aplicación indebida de tratados.
Holdings internacionales.
Pagos triangulados.
Intermediarios artificiales.

Debate:

¿Planeación fiscal legítima o abuso fiscal internacional?

Reflexión filosófica

Globalización y justicia tributaria.

Fiscalización del SAT y riesgos penales

Cartas invitación.
Revisiones electrónicas.
Auditorías internacionales.
Intercambio automático de información.
CRS y FATCA.
Beneficiario controlador.
Razón de negocios.
Simulación de servicios internacionales.
Operaciones inexistentes internacionales.

Consecuencias:

Créditos fiscales.
Multas.
Delitos fiscales.
Defraudación fiscal.
Responsabilidad de asesores y administradores.

Casos recientes:

Criterios relevantes del SAT y tribunales.

Estrategias preventivas y defensa fiscal internacional

Due diligence fiscal internacional.
Integración documental.
Contratos internacionales.
Estudios de precios de transferencia.
Opiniones fiscales preventivas.
Materialidad de operaciones.
Evidencia digital y financiera.
Procedimientos amistosos (MAP).
Acuerdos anticipados.
Estrategias defensivas.

Taller práctico:

Diagnóstico de riesgos.
Revisión de expedientes.
Construcción de soporte documental.

CONCLUSIONES Y MESA DE ANÁLISIS

Futuro de la fiscalización internacional.
Inteligencia artificial y fiscalización global.
Fin de los paraísos fiscales tradicionales.
Transparencia financiera internacional.
Ética del asesor fiscal internacional.

Requerimientos

Legislación

Ley del Impuesto sobre la Renta.
Código Fiscal de la Federación.
Modelo de Convenio de la OCDE.
Tratados para evitar la doble imposición.
Instrumento Multilateral (MLI).
Reglas BEPS.
RMF vigente.

Jurisprudencia y criterios

Suprema Corte de Justicia de la Nación.
Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
OCDE.
SAT.
Tesis sobre tratados internacionales.
Criterios sobre beneficiario efectivo

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Queda prohibida la reproducción parcial o total de todos los materiales de este curso por cualquier medio, sin para ello contar con la autorización previa, expresa y por escrito del autor. Toda forma de utilización no autorizada, será perseguida con los establecido en la Ley Federal de Derechos de Autor. Derechos Reservados Conforme a la ley. Copyright © 2026.